Éves adó IP. Egyszerűsített adózási rendszer

Egyéni vállalkozó általi felvétel bevett gyakorlat, amely szinte mindenhol előfordul. A törvény szerint a munkáltató köteles járulékot fizetni a munkavállalók után. Ebben az esetben a munkáltató egyéni vállalkozó. Ebben a cikkben a munkavállalók után fizetett egyéni vállalkozói járulékokat vesszük figyelembe 2016-ban.

A munkavállalók egyéni vállalkozói biztosítási díjai a következők:

Hozzájárulás az oroszországi nyugdíjalaphoz. A fix kamatláb, amely alapján a hozzájárulás mértéke meghatározásra kerül, ennek 22%-a bérek egyéni vállalkozó által foglalkoztatott munkavállaló.
Hozzájárulás a társadalombiztosítási alaphoz. Rate - a munkavállaló fizetésének 2,9%-a
Hozzájárulás a Kötelező Egészségbiztosítási Alaphoz. Mértéke a munkavállaló fizetésének 5,1%-a.
Hozzájárulás a munkahelyi balesetek és foglalkozási megbetegedések elleni biztosítási alaphoz. Itt az arány 0,2 és 8,5% között változhat
Vegye figyelembe, hogy biztosítási díjak Az az összeg, amelyet az egyéni vállalkozónak a munkavállalókért fizetnie kell, semmilyen módon nem függ az általa alkalmazott adórendszertől. A járulékok összegét csak a bérek mértéke befolyásolja. Nem lehet kevesebb, mint a törvényi szinten megállapított minimálbér (SMIC). Ezért figyelemmel kell kísérnie a minimálbér változásait (és ezek minden évben előfordulnak, mivel az inflációhoz igazodik).

Az egyéni vállalkozónak a biztosítási díjak mellett jövedelemadót is fel kell halmoznia és fizetnie kell. magánszemélyek. A biztosítási díjaktól eltérően azonban, amelyeket az egyéni vállalkozónak – mint mondják – „saját zsebből” kell fizetnie, a személyi jövedelemadót már a munkavállaló fizetéséből kell fizetni. Jelenleg két adókulcs létezik: rezidensek és nem rezidensek. A rezidensek a jövedelem 13%-át kötelesek fizetni, a nem rezidensek pedig 30%-át. Emlékezzünk vissza, hogy rezidens az a személy, aki az elmúlt évben (12 egymást követő naptári hónapban) a területen tartózkodott. Orosz Föderáció legalább 183 naptári nap.

A fent tárgyalt anyag alapján elmondható, hogy az egyéni vállalkozó által a munkavállalók számára történő kifizetések felhalmozásának és kifizetésének eljárása nem különbözik attól az eljárástól, amelyben a szervezetek az elhatárolásokat és a kifizetéseket végzik.
Az egyéni vállalkozónak, amikor saját maga fizet járulékot, nem kell jelentést benyújtania, de ha alkalmazottakat vesz fel, akkor be kell nyújtania az RSV-1 (jelentés a nyugdíjalapnak) és a 4-FSS (jelentés az alapnak) nyomtatványt is, amikor járulékok és személyi jövedelemadó fizetése társadalombiztosítás), amelyben a fizetési számításokra vonatkozó adatokat közzé kell tenni.

Jó napot, kedves vállalkozók!

Ma azt a kérdést vizsgáljuk meg, hogy milyen adókat és kötelező járulékokat kell fizetnie az egyéni vállalkozónak az egyszerűsített adózás során 2016-ban alkalmazottak nélkül.

Egy kis pontosítást teszek: az egyszerűsített 6%-os adórendszerre vonatkozó IP-esetet figyelembe vesszük.

Tehát kezdjük:

1. Hozzájárulások a PFR-hez és az FFOMS-hez

Először is, az alkalmazottak nélküli egyéni vállalkozó köteles „magáért” kötelező hozzájárulást fizetni a PFR-hez és az FFOMS-hoz. Mivel ezek a kötelező járulékok közvetlenül a minimálbértől függenek, egy kis számítást kell végeznie a kalkulátoron. De ne félj, ezt a fárasztó munkát én végeztem helyetted :)

A legfrissebb adatok szerint a Munkaügyi Minisztérium 2016-ra 6675 rubelben határozta meg a minimálbért:

Frissítés 2015.12.02.: olyan információ volt, hogy az Állami Duma 2016. január 1-jétől új minimálbért hagy jóvá 6204 rubel összegben.

Számítsuk ki, mennyit fizetünk a PFR-nek és az FFOMS-nak, ha a minimálbér 6204 rubelre emelkedik

1. 19356 rubel 48 kopejka
2. 3796 rubel 85 kopejka
3. A 2016-os saját hozzájárulás teljes összege: 23 153,33 rubel

Mint látható, ez egy kicsit több, mint 2015-ben. Hadd emlékeztessem önöket arra, hogy 2015-ben a PFR-hez való kötelező hozzájárulások ilyen bontásban voltak:

• a FIU-ban: 18610,80 rubel;
• FFOMS-ban: 3650,58 rubel;
• Összesen: 22261,38 rubel kötelező hozzájárulás volt 2015-ben.

Erről a konstrukcióról 15. éve írtam bővebben itt:

Vegye figyelembe azt is, hogy a nyugdíjalapba történő befizetések a 2016. évi teljes bevételtől függenek. Két lehetőség lehetséges:

1. lehetőség: az éves bevétel KEVESEBB, mint 300 000 rubel

Ebben az esetben az egyéni vállalkozó csak a következő fix összegeket fizeti a PFR-nek és az FFOMS-nak:

1. Önálló hozzájárulás a Nyugdíjpénztárba: 6204*26%*12= 19356 rubel 48 kopejka
2. Saját hozzájárulások az FFOMS-hez: 6204*5,1%*12= 3796 rubel 85 kopejka

2. lehetőség: éves bevétel TÖBB, mint évi 300 000 rubel.

Ennek megfelelően a 300 000 rubelt meghaladó összeg további 1% -át kell fizetnie.

Például a mi IP az egyszerűsített adórendszer 6% keresett 1.000.000 rubelt.

Ez azt jelenti, hogy egy ilyen egyéni vállalkozónak fizetnie kell a FIU-nak és az FFOMS-nak:

1. Önálló hozzájárulás a Nyugdíjpénztárba: 6204*26%*12= 19356 rubel 48 kopejka
2. Saját hozzájárulások az FFOMS-hez: 6204*5,1%*12= 3796 rubel 85 kopejka
3. A saját hozzájárulásainak teljes összege 2016-ban: 19356,48 + 3796,85,1 = 23153,33 rubel

És még mindig fizetnie kell 1% * (1 000 000 - 300 000) = 7 000 rubel.

Természetesen a PFR-hez való hozzájárulásnak „felülről” van korlátja, a következő képlet szerint számítják ki:

8MRO * Díj * 12 hónap

Fontos:

A jelentések benyújtásának elmulasztása esetén, beleértve nulla bejelentést a Szövetségi Adószolgálatnak, a biztosítási díjakat 8 minimálbérből számítják ki.

6204 * 8 * 26% * 12 = 154851 rubel 85 kopecka

(megjegyzés: vagyis ha késlekedik a jelentések (bevallások) benyújtásával, 154 851 rubel 85 kopejka pénzbírságot szabnak ki rád)

2. Adó az egyszerűsített adórendszerre

Másodszor, egyszerűsített rendszerű egyéni vállalkozónknak továbbra is az összes bevétel 6%-át kell fizetnie.

Persze ne felejtsd el adólevonás az egyszerűsített adórendszeri hozzájárulások előlegéből a FIU-nak!

Azt tanácsolom, hogy negyedévente fizessen be a nyugdíjba annak érdekében, hogy az egyszerűsített adórendszer alapján azonnal levonja az adót a kötelező negyedéves befizetésből.

Nemrég egyébként elindítottam egy kalkulátort az egyszerűsített 6%-os adórendszerű egyéni vállalkozók egyszerűsített adójának kiszámításához. Megnézheti a videó utasítást, majd ellenőrizheti a működését.

Eredmény

Kedves kollégák, nyilvánvaló, hogy ez egy 2016-os általános séma, amelyben sok olyan árnyalat lehet, amelybe a kezdő vállalkozók oly gyakran botlanak...

Már készül egy könyv, amelyre azt tanácsolom, hogy fizessen elő még most. Ebben részletesen fogok beszélni az IP-vel kapcsolatos változásokról a következő évben.

A saját vállalkozás indítása nemcsak a vállalkozási tevékenységből származó haszonra való jogot, hanem az adófizetési kötelezettséget is magában foglalja. Ezért minden egyéni vállalkozónak egyértelműen tudnia kell, hogy milyen adót és mikor kell befizetnie az állami költségvetésbe.

Hogyan lehet egyéni vállalkozót nyitni és milyen adókat kell fizetni?

Az egyéni vállalkozóként történő regisztráció automatikusan különleges helyzetbe hozza az ilyen státusszal rendelkező állampolgárt az adózás területén, mivel az Orosz Föderáció valamennyi állampolgára számára biztosított adófizetésen kívül az egyéni vállalkozónak számos egyéb adót is fizetnie kell.

A vállalkozó adóbefizetéseinek száma az általa választott adózási rendszertől, valamint a vállalkozás méretétől függ. Általában már a jövőbeli vállalkozás tervezési szakaszában meghatározzák az adózás típusát, amely lehetővé teszi a vállalkozás adóterhének meghatározását, és ezáltal a projekt jövedelmezőségének helyes kiszámítását.

Szellemi adó 2016-ban alkalmazottak nélkül

Az egyéni vállalkozónak a választott adózási rendszer szerint kell adót fizetnie, amely 2016-ban lényegesen nem változott. Rögtön megjegyezzük, hogy az összes figyelembe vett adózási rendszer csak a vállalkozói tevékenységre vonatkozik. De az egyéni vállalkozó, mint magánszemély is köteles adót fizetni, ami még a speciális adózási rendet sem szünteti meg. Például, ha egy vállalkozó továbbra is munkaszerződéssel dolgozik, akkor a munkáltatója levonja az ilyen egyéni vállalkozótól a személyi jövedelemadót, valamint nyugdíj- és társadalombiztosítási járulékot is fizet. Hasonló a helyzet a közlekedési és telekadókkal is, amelyeket az egyéni vállalkozó fizet, mint rendes állampolgár.

Általános adózási rendszer

Ez a rendszer fizet: általános forgalmi adót, személyi jövedelemadót és ingatlanadót. Ez a rendszer negyedéves áfabevallást tesz lehetővé ennek az adónak a havi befizetésével, valamint személyi jövedelemadó-előleggel. Az ingatlanadót az Orosz Föderáció Szövetségi Adószolgálatának előírásai alapján évente egyszer kell fizetni, 2016-ban ezt az adót az előző évre vonatkozóan október 1-je előtt kell megfizetni.

Az általános adózási rendszer a maximális adóterhet hordozza, így kis számú vállalkozó számára alkalmas, akiknek tevékenysége nagyvállalatok kiszolgálásához kapcsolódik, vagy elég nagy a bevétel. Mellesleg, az OSN fő előnye a nyereség mértékére vonatkozó korlátozások hiánya.

A regisztráció során minden olyan vállalkozó átkerül az általános rendszerbe, aki nem nyújtott be kérelmet különleges adózási rendszer választására. Önkéntesen visszatérhet az OSN-hez a különleges rendszerből - az új adóévtől, és hiba nélkül - ha a különleges rendszer maximális összegét túllépik, 2016-ban ez 79 740 000 rubel.

Egyszerűsített adózási rendszer

Ez egy speciális adórendszer, amelyben az egyéni vállalkozó számos adó alól mentesül. Ez a mód lehetővé teszi a vállalkozó számára, hogy önállóan határozza meg az adózás tárgyát, ezáltal lehetővé téve a legjövedelmezőbb lehetőség kiválasztását.

A jogszabály két lehetőséget biztosít az egyszerűsített adórendszer adóztatására:

• Jövedelem - az adó alapja a teljes bruttó bevétel, és 6%-os adót kell fizetni.
• A ráfordításokkal csökkentett bevétel - ebben az esetben az adóalapot az egyéni vállalkozó nettó nyeresége képezi, amely 15%-os adókulccsal adózik.

A második lehetőség kiválasztásakor emlékezni kell arra, hogy nem minden kiadás csökkenti az adóalapot, a figyelembe vett kiadások konkrét listáját az Orosz Föderáció adótörvénye határozza meg.

Tanács: a gyakorlat azt mutatja, hogy a legoptimálisabb választás lenne STS bevétel szolgáltatók számára, ill STS bevételek mínusz kiadások- a kereskedelem, ezen belül a közétkeztetés területén.

Ezt az adórendszert a vállalkozók nem csak az adózás tárgyának megválasztásának lehetősége, hanem az adószámítások egyszerűsége, valamint a megfizetésének kényelmes feltételei is megkövetelik a leginkább.

Szellemi adó az egyszerűsített adózásnál 2016-ban - mennyit kell fizetni

A vállalkozó az adó összegének kiszámítását az egyszerűsített adórendszerben önállóan végzi el, a számítás meglehetősen egyszerű, ezért nem szükséges könyvelőket bevonni a jelentések elkészítéséhez és az adó összegének meghatározásához.

A számítás a következőképpen történik:

• a jövedelem tárgyát képező egyszerűsített adó esetén - a teljes bevétel 6% -a;
• a ráfordításokkal csökkentett bevételekre - a bevételek és a kiadások közötti különbség 15%-a.

Mikor kell a szellemitulajdon-adót fizetni 2016-ban az egyszerűsített adórendszer alapján?

A jogszabály az egyszerűsített adórendszer adózási időszakát - naptári évet - határozza meg. Az egyszerűsített adófizetést legkésőbb a beszámolási évet követő év április 30-ig, i.e. 2016-ra 2017.04.30-ig kell fizetni. De év közben előleget kell fizetni, erre az első negyedév, hat hónap és kilenc hónap eredményei alapján van szükség. A felsorolt ​​előlegek csökkentik az év végi adó teljes összegét.

Az egyszerűsített rendszerre való áttérés önkéntes, és a vállalkozó kérésére történik. A regisztrációt követő harminc napon belül egyidejűleg is benyújtható. Ebben az esetben az egyszerűsítést az IP regisztrációjának pillanatától kell alkalmazni. Az egyszerűsített adórendszerre való átállást máskor is lehet kérni, de akkor csak az új évtől jelenik meg annak lehetősége.

Egyetlen adó az imputált jövedelemre

Ez az adórendszer 2016-ban megmaradt annak ellenére, hogy számos szó esett a megszüntetéséről. Az imputált jövedelem egységes adója az ingatlanadó kivételével minden adót eltöröl. Az adó összege a lehetséges nyereség 15%-a, amely az adóalap. Kiszámítása speciális együtthatók és fizikai mutatók alapján történik, amelyek figyelembe veszik a tevékenység típusát és végrehajtási eljárását.

Az UTII-t csak olyan vállalkozók használhatják, akik szolgáltatásokat nyújtanak vagy árukat adnak el fogyasztóknak - magánszemélyeknek, a tevékenységtípusokra vonatkozó bizonyos korlátozások mellett. Ez a mód lehetővé teszi a jelentést és anélkül. Az UTII kombinálható más, például egyszerűsített módokkal.

Szabadalmi adórendszer

Ez a legújabb speciális adózási rendszer, de a vállalkozók jelentős része már 2016-ban felmérte előnyeit és elkezdte aktívan alkalmazni. Az adózás szabadalmi rendszerében az egyéni vállalkozó ténylegesen nem fizet adót, hanem szabadalmat szerez egy bizonyos tevékenységtípusra. A szabadalom után fizetendő összeg az alaphozam és a 6%-os kulcs alapján kerül kiszámításra.

A szabadalom sajátossága, hogy egy hónaptól egy évig terjedő időtartamra megvásárolható, ami lehetővé teszi az adóköltségek optimalizálását a tényleges üzleti időszakhoz. Például, ha csak nyáron bérel házat, sokkal kényelmesebb szabadalmat vásárolni a szezonra, mint az UTII-n és negyedévente adót fizetni, vagy az egyszerűsített adórendszeren az évre vonatkozó jelentést és az előlegek átutalását.

A szabadalmi rendszer sajátossága, hogy csak a szövetség alanya speciális szabályozási aktusában nevesített tevékenységfajták vonatkozásában van lehetőség az alkalmazásra. Az a tény, hogy a regionális hatóságok szabályozzák a PSN hatálya alá tartozó tevékenységek listáját, és meghatározzák a szabadalom felhasználásának területi korlátozásait - a bejelentés csak az Orosz Föderáció azon alanya határain belül lehetséges, ahol a szabadalmat kiadták. . Ugyanakkor nincs kapcsolat magához az IP bejegyzési régiójához, így egy kemerovói vállalkozó szabadalmat szerezhet Moszkvában, ha a PSN által lefedett tevékenységet tervezi a fővárosban.

A szabadalmat csak egy tevékenységtípusra adják ki, így ha több területen dolgozik, mindegyikhez szabadalmat kell vásárolnia, vagy más adózási formákkal kombinálnia kell.

Egyes szakértők úgy határozzák meg a szabadalmi adózás rendszerét, mint amikor 2016-ban IP-t nyitnak, ez bizonyos mértékig igaz is. Ez a rendszer lehetővé tette sok olyan ember számára, aki saját vállalkozással rendelkezik, amely kis bevételt hoz, hogy kijöjjön az árnyékból. Például a szabadalmak iránti kereslet az oktatók, ingatlanbérlők körében. Más adózási rendszerekhez képest ezeken a területeken az egyéni vállalkozók költségvetési befizetési költségei minimálisak.

Egységes mezőgazdasági adó

A mezőgazdasági termelés területén dolgozó vállalkozók különleges adózási rendje, amely egységes adó megfizetését írja elő. Az ESHN alkalmazásához a bevétel 70%-ának mezőgazdasági termelésből kell származnia.

Az adó összegének kiszámítása az adóalap 6%-a, amelyet a bevételek mínusz a kiadások képeznek. Az egyéni vállalkozó erre az adóra fél évre előleget fizet, a fennmaradó összeget pedig a tárgyévet követő év március 31-ig.

A szakértők szerint ez az adórendszer nagyon kényelmes, hiszen jelentősen csökkentheti a vállalkozói kezdeményezések terheit a mezőgazdaság területén. Például ebben az esetben az alacsony adókulcs miatt nagyon jövedelmezővé válik.

Egyéni vállalkozók adói 2016-ban alkalmazottakkal

Az egyéni vállalkozó által fizetett adók összege a munkavállalók rendelkezésre állásától függ, mivel a bérelt munkaerő bevonása további adófizetést és költségvetésen kívüli alapokhoz való hozzájárulást igényel.

A vállalkozónak minden érintett munkavállaló után a jövedelem 13%-ának megfelelő kötelező személyi jövedelemadót kell fizetnie, és erről időben be kell számolnia. Ezenkívül a magánszemélyeknek történő kifizetésektől, beleértve a polgári jogi szerződéseket is, 22% -os hozzájárulást kell fizetni a Nyugdíjpénztárba. A munkaszerződés alapján történő kifizetések pedig előírják a biztosítási díjak befizetését az MHIF és az FSS felé, amelyek összege 5,1%, illetve 2,9%.

IP kifizetések költségvetésen kívüli alapokba

A jogszabály a költségvetést terhelő adókedvezményeken túlmenően az egyéni vállalkozók kötelezettségét írja elő, hogy bizonyos költségvetésen kívüli alapokba fizessenek be: nyugdíj, kötelező egészségbiztosítás, társadalombiztosítás.

Az egyéni vállalkozók adója a nyugdíjpénztárban 2016-ban

Az egyéni vállalkozó nyilvántartásba vételétől kezdve a vállalkozó köteles saját maga után járulékot fizetni a nyugdíjalapba. 2016-ban ezek a hozzájárulások a következők:

• 18610, 80 rubel. - a FIU-ban.
• 3650, 58 dörzsölje. - az MHIF-ben.

A feltüntetett összegek az IP-státusz évére fizetendők, ha ez az időszak kevesebb, akkor az összeg arányosan csökken. Ezek a fix járulékok kötelezőek és a vállalkozó köteles megfizetni, függetlenül attól, hogy vállalkozói tevékenységet folytat-e, csak ezt a kötelezettségét szünteti meg.

Ezen túlmenően a jogszabályok további befizetéseket írnak elő a Nyugdíjpénztárba azon vállalkozók számára, akiknek bevétele meghaladta az évi 300 ezret. Ebben az esetben az egyéni vállalkozónak a meghatározott keretet meghaladó összeg 1%-át át kell utalnia a költségvetésen kívüli alapba. A jogszabály azonban korlátozza az egyéni vállalkozók FIU-hoz történő hozzájárulásának maximális összegét, és 2016-ban ez 148 886,40 rubel.

Társadalombiztosítási járulékok

A jogszabály azt is előírja, hogy az egyéni vállalkozók befizessék a biztosítási díjat a Társadalombiztosítási Alapba, de ezek a járulékok a vállalkozó számára önkéntesek.

A regisztrációt követően az egyéni vállalkozó regisztrálhat az FSS-nél, és átmeneti rokkantság esetén járulékot fizethet. 2016-ban az ilyen hozzájárulások összege évi 2075,82 rubel. E járulékok befizetése az egyéni vállalkozót biztosítási esemény, például átmeneti rokkantság, ún. „betegszabadság” esetén ellátásra jogosítja fel.

Beleértve az egyéni vállalkozó formáját is, ez egy lehetőség arra, hogy anyagi függetlenséget szerezzen, és alkalmazást találjon saját tudásának és készségeinek. Ám a vállalkozás tulajdonosának a haszonszerzési jogon kívül számos kötelezettsége is van, amelyek közül a fő az adófizetés. Ez az igény általában nem túl kellemes a vállalkozóknak, akik úgy gondolják, hogy elveszik tőlük, miközben megfeledkeznek a vállalkozások társadalmi felelősségéről, és az adók is hozzátartoznak a felelősséghez.

Mentse el a cikket 2 kattintással:

A meglévő adórendszer lehetővé teszi az adókiadások optimalizálását úgy, hogy a vállalkozásokra nehezedő teher minimális legyen. A megfelelően megválasztott adórendszer lehetővé teszi, hogy becsületesen fizessen adót, anélkül, hogy sötét sémákhoz folyamodna, kockáztatva, hogy kellemetlen helyzetbe kerüljön.

Kapcsolatban áll

Minden vállalkozónak tudnia kell, milyen adólevonásokat kell végrehajtania. Általában az általa választott adózási rendszertől függ.

Minden vállalkozónak tudnia kell, milyen adólevonásokat kell végrehajtania. Általában az általa választott adózási rendszertől függ. Az összes IP-fizetés a következőkre osztható:

• azokat, amelyeket az adórendszernek megfelelően fizet;
• levonások alkalmazottaik béréből;
• további adók
• költségvetésen kívüli alapokhoz való hozzájárulás.

Ma az egyéni vállalkozók adófizetési módjáról és az ezen a területen 2016-ban várható változásokról lesz szó.

Fix díj

Kezdjük a fix befizetésekkel, amelyeket az egyéni vállalkozónak adózási rendszerétől függetlenül köteles megfizetni. Ezeket a befizetéseket két irányban vonják le: a nyugdíjpénztárból és a kötelező egészségbiztosítási alapból.

Függetlenül attól, hogy a szóban forgó járulékokat 2014 óta fixnek nevezik, azok kiszámítása egyedi alapon történik.

2016-ban az IP képviselői továbbra is változtatás nélkül fizetik ezeket a hozzájárulásokat. Megmaradnak azok a kedvezmények, amelyek mentesítették a vállalkozókat e kötelezettség alól. Ide tartoznak a következő esetek:

• Gyermek 1,5 éves korig szükséges gondozása. Ez az időkeret egy gyermekre vonatkozik. A maximális időtartam nem haladhatja meg a 3 évet. Az ellátások az egyik szülőre érvényesek.
• Hívja a szervizt.
• Egy vállalkozó külföldi utazása az Orosz Föderációban.
• Az I. vagy II. rokkantsági csoportba tartozó állampolgár gondozása.

Mindezekben az esetekben a vállalkozói tevékenységet a türelmi idő teljes időtartamára meg kell szüntetni.

Az egyéni vállalkozók egykulcsos adójának emelése 2016-ban

December 4-én fogadták el a minimálbér 2016. évi emeléséről szóló törvényt. Ez szokás szerint a vállalkozók fix járulékának emelésével is jár. Január 1-től a minimálbér 6204 rubel lesz, ami azt jelenti, hogy 19356,48 rubelt kell befizetni a nyugdíjpénztárba, az egészségpénztár pedig évi 3796,85 rubelt kér.

Ha a társaság bevétele meghaladja a 300 ezer rubelt, a hozzájárulások összege megemelkedik. Igaz, jogilag megállapították, hogy nem haladhatja meg a 154 851,84 rubelt.

Kifizetések az adórendszer szerint

Jelenleg a jogszabályok a következő adózási rendszereket állapítják meg:

Egyszerűsített rendszer

A legelterjedtebb adózási rendszer az üzleti környezetben. Itt minden egyszerű: egy egyéni vállalkozó évente egy adót fizet, amelyet kétféle módon számítanak ki. Az első a „bevétel – kiadás” képlet szerint számított összeg kamata. Ez 15%. A másodikat nettónak nevezik, és az összjövedelem 6%-a. Ennek a díjnak az az előnye, hogy nem kell áfát és jövedelemadót fizetni, és akár 100 főt is felvehet. Az egyszerűsített adózási rendszerben részt vevő egyéni vállalkozók évente egyszer nyújtanak be nyilatkozatot.

Imputált rendszer (UTII)

Az állandóan stabil és meglehetősen magas jövedelemmel rendelkező vállalkozók ezt a sajátos adózási rendszert használják. A 2016. évi leszámított adó összegét is a tevékenység sajátosságainak megfelelően számítják ki. Ezért jelentős haszon mellett kifizetődőbb az állam által megállapított jövedelem után adót fizetni.

Általános rendszer (OSNO)

Ezt a módot az egyéni vállalkozók meglehetősen ritkán használják, valószínűleg azért, mert a magánszemélyek minden jövedelme itt adózik. az IP által tevékenysége végrehajtásához használt személyek és vagyontárgyak.

szabadalmi rendszer

Itt az IP az állam által meghatározott és a kibocsátott szabadalomban megjelölt átalánydíjat fizet bizonyos szolgáltatások nyújtására. Ennek az adóztatásnak az a hátránya, hogy itt nem lehet 15 főnél többet felvenni, illetve a különböző régiókban végzett tevékenységekhez több szabadalom beszerzése szükséges.

Egyesült mezőgazdasági. adó (ESHN)

Minden halászattal, állattenyésztéssel vagy bármilyen növénytermesztéssel foglalkozó egyéni vállalkozó átáll az UAT-ra, mivel ez elsősorban nyereséges. A ráta itt csak 6% a bevétel-kiadás képlet szerint.

Az egyéni vállalkozók egységes adójának változásai 2016-ban

Az UTII mértéke 2016-ban a regionális hatóságok döntése alapján változhat. Utóbbiak ezt az adót 15%-ról 7,5%-ra csökkenthetik. A K1 együttható is várhatóan változni fog. Jelenleg 1798-on áll.
A munkavállalók biztosítási díjai és a fix kifizetések tekintetében minden változatlan.
Az egységes adó számítása 2016-ban a tárgyévhez hasonlóan történik. A számítási képlet tartalmazni fogja az alapjövedelmet és a fizikai mutatókat.

Alkalmazott munkavállalókat terhelő adók

Egy egyéni vállalkozó tevékenysége ritkán megy anélkül, hogy alkalmazottakat vesz fel. Ebben az esetben az egyéni vállalkozó és a munkavállaló között munkaszerződés vagy polgári jogi szerződés jön létre. Minden hivatalosan foglalkoztatott munkavállaló adójárulékot fizet, amelynek mértéke a kifizetett bértől függ. Ez a fő adó, mértéke 13%.

Emellett a munkáltató költségvetésen kívüli alapokba is fizet járulékot. Ezek a következők: az FSS kamatlábának 2%-a, az MHIF 5,9%-a és az Orosz Föderáció Nyugdíjalapjának 22%-a. Emlékeztetni kell arra, hogy az FSS-járulékokat nem utalják át, ha a munkavállaló törvényes szerződés alapján dolgozik.

További adónem

Egy másik, az adózás rendjétől független kötelező befizetési forma a kiegészítő járulék. Az alábbi területekhez kapcsolódó tevékenységet folytató egyéni vállalkozókra vonatkoznak:

• bányászati
• Geodézia
• bányászat vagy vízipar

Tevékenység és alkalmazott nélküli egyéni vállalkozók adója
A tevékenység hiánya nem mentesíti az egyéni vállalkozót az adófizetés alól. Ebben az esetben a biztosítási díjat továbbra is fizetni kell. Ugyanakkor az alkalmazottak után semmit sem kell fizetnie. A teljes adóösszeget évente egyszer át kell utalni, és 23 153,33 rubel lesz. Ezt a díjat évente egyszer vagy szakaszosan, negyedévente egyszer kell átutalni. E kötelezettség elmulasztása bírságot von maga után.

Új típusú IP 2016-ban

2016-ban egy új típusú IP bevezetése várható. Ezt "önfoglalkoztató állampolgárnak" hívják. Ennek a vállalkozói kategóriának nem kell egy unalmas regisztrációs eljáráson keresztülmennie, elég lesz szabadalmat vásárolnia és elkezdeni dolgozni. Ezzel egyidejűleg a szabadalom összegébe beleszámítanak az FFOMS-nak fizetett kifizetések összege is. Ezt a szabadalmat egy hónaptól egy évig terjedő időtartamra adják ki.

Egyéb SP-frissítések 2016-ban

1. Az IP számára fontos az adókedvezmények 2016-os folytatása. Ne feledje, hogy ez a program csak azokra a személyekre vonatkozik, akik először nyitották meg az IP-t.
2. Az újonnan nyíló és működő egyéni vállalkozóknak figyelembe kell venniük az OKVED2 kódex újdonságait, 2016-ban is ingatlanadót kell fedezni. Ezt október 1-ig kell megtenni.
3. Az új típusú CCM bevezetésének időpontja még nem ismert pontosan, de ezt az újítást a tervek szerint 2016-ban vezetik be.
4. Elfogadták a hároméves felügyeleti szabadságról szóló törvényt.
5. A regionális hatóságok 1%-ra és 0%-ra csökkenthetik az egyszerűsített adókulcsot.
6. A moszkvai vállalkozók számára 2016-ban speciális kereskedési díjat kell fizetni.

Minden induló egyéni vállalkozónak tudnia kell, milyen adókat kell fizetnie. Erre a kérdésre azonban nem lehet egyértelműen válaszolni, mivel az adóterhek mértéke teljes mértékben attól függ, hogy a vállalkozó milyen adózási rendszert alkalmaz tevékenységéhez. A rendszertől függően az IP évente egyszer vagy negyedévente fizet.

A hozzájárulásoknak több kategóriája van:

• További adók és kifizetések, amelyek nem mindig vannak jelen.
• A kiválasztott adórendszer által biztosított kifizetések.
• Az alkalmazottak bérének százalékos aránya.
• Költségvetésen kívüli alapokba történő kifizetések, amelyek rögzítettek.

Fix járulékok, összegük és fizetési határidő

A Cégem szolgáltatás segítségével egyéni vállalkozók számára ingyenesen, otthonról való távozás nélkül számíthat ki adót és járulékot. Segít az egyéni vállalkozók számára készített összes jelentés online elkészítésében és benyújtásában is. Próbálja ki, gyors és ingyenes, nincs stressz és nincs sorban állás!

egy kötelező befizetés, amelyet levonnak a nyugdíjpénztárba és a kötelező egészségbiztosítási pénztárba. Ezt maga a vállalkozó fizeti, vagyis „önmaga” adója.

Idén a vállalkozók továbbra is a költségvetésen kívüli alapokba fizetnek ilyen járulékot, azonban ha 2014 előtt valóban rögzítették ezeket az adókat, akkor az új jogszabály értelmében most egyedileg terhelik.

Ez a fizetési mód minden egyéni vállalkozó számára kötelező, függetlenül attól, hogy milyen adózási rendszert alkalmaz, valamint az üzleti konstrukciótól.

Minden egyéni vállalkozó fizet biztosítási díjat, még akkor is, ha nem folytat tevékenységet.

2010-ig egyes vállalkozók kedvezményben részesültek az ilyen jellegű kifizetésekhez, de mára ez teljesen megszűnt. Kategóriájukba tartoztak a katonanyugdíjasok és a rokkantok. Most az ilyen fizetés IP-ből történő visszavonásának alapja:

• Gyermek gondozása másfél évig. Egy szülőre vonatkozik, és minden gyermek után másfél év jár. A gyermek gondozására eltöltött évek maximális száma azonban nem haladhatja meg a három évet.
• 1. vagy 2. csoportba tartozó fogyatékos személy gondozása.
• Katonai szolgálat.
• Ha a vállalkozó külföldre megy.

Ez a szabály akkor érvényes, ha a megadott időszakban nincs üzleti tevékenység. Ha a vállalkozó a hadseregben vagy szabadságon volt, és a cég és az alkalmazottak dolgoztak, az adókat a szokásos rendszer szerint fizetik.

Hogyan számítják ki

2014 elején törvényt fogadtak el, amely előírja, hogy a fix hozzájárulás összegét a vállalkozás bevétele alapján kell kiszámítani. Az egyes adórendszerek bevételét eltérően számítják ki, azzal közös rendszer Csak a személyi jövedelemadó-köteles jövedelmet veszik figyelembe. Az egyszerűsített rendszerben az egyszerűsített adórendszer hatálya alá tartozó jövedelmeket, a szabadalmi rendszerben pedig a vállalkozás potenciális jövedelmét veszik figyelembe.

2019-ben a fix adó évente egyszer, félévenként egyszer, vagy negyedévente, egyenlő részletekben fizethető.

Vannak még Általános szabályok biztosítási díjakat fizetni. 2019-ben, feltéve, hogy az év eleji minimálbér 11 163 rubel lesz (2018. május 1-től a minimálbér a létminimumnak felel meg), a vállalkozónak fizetnie kell a nyugdíjalapnak 29 354 rubelt és az Egészségbiztosítási Alapnak 6 884 rubelt.

A megadott összeg minden IP-re kötelező. Azok számára, akiknek jövedelme meghaladja a 300 000 rubelt, a fix fizetés magasabb lesz. Ezen felül a vállalkozónak további 1%-ot kell fizetnie a vállalkozás bevétele és a 300 000 forint közötti különbözetből. tárgyév december 31-ig.

Vagyis ha a bevétele nem haladja meg az évi 300 000 rubelt, akkor fizet a Nyugdíjpénztárban és a Kötelező Egészségbiztosítási Alapban 36 238 rubel. Ha több, akkor az adó összege nő, de nem haladhatja meg a 234 832 rubelt. Ez a maximális érték, független az IP-bevételtől.

Az egyéni vállalkozó által az év végén teljesített összes kifizetésről a következő videóban olvashat bővebben:

Befizetések fizetése az adózási rendszertől függően

Az adóbefizetések összege nagymértékben függ az adózás rendjétől. A jogszabály összesen 4 speciális adóelszámolási rendszert és egy általánost ír elő:

1. Általános adózási rendszer (OSNO).
2. Egyszerűsített (USN).
3. Szabadalom.
4. Egységes adó az imputált jövedelemre (UTII).
5. Egységes mezőgazdasági adó (ESKhN).

ALAPVETŐ vállalkozásoknál meglehetősen ritkán használják, általában szűkebb profilt alkalmaznak. Egy ilyen rendszerben a vállalkozó személyi jövedelemadót (minden jövedelem után fizet), valamint általános forgalmi adót () fizet, amelyet a vállalkozási tevékenységben használnak fel.

Leggyakrabban vállalkozók dolgoznak az "egyszerűsített" (USN). Ebben az esetben az IP csak egy fizetést fizet, ez évente egyszer történik. Egy ilyen rendszer szerint az egyéni vállalkozó hozzájárulása nyereségadó. A tulajdonos maga választja ki, hogy pontosan mit kell adózni, két lehetőség van: a kiadások összegével csökkentett bevétel és a nettó bevétel. A kamatadó mértéke eltérő lesz, az első esetben 15%, a másodikban - 6%.

Használata szabadalom a vállalkozó csak fix összeget fizet - a szolgáltatásnyújtás szabadalma költségeit. A költségeket a hatóságok határozzák meg.

Munkában az "imputációról" (UTII) a járulék összegét számítják ki, amely figyelembe veszi az egyéni vállalkozó alapjövedelmét és működésének sajátosságait. Az ilyen adózási rendszert általában a stabil jövedelemmel rendelkező vállalkozók alkalmazzák.

Munkavállalói adók

Ezt a fajta kifizetést elsősorban a munkavállalók bérére vetik ki. Saját vállalkozás létrehozása során az egyéni vállalkozó bármilyen munkaidőre és időtartamra alkalmazhat alkalmazottakat, függetlenül attól, hogy minden hivatalosan megszervezett személy után adót fizetnek. A kifizetések összege a fizetés alapján egyénileg kerül kiszámításra.

Minden alkalmazott fizetéséből személyi jövedelemadót kell levonni. 13%-os adókulcs vonatkozik rá. Ez a közvetlen adók fő típusa.

Ezen túlmenően a munkáltató köteles a költségvetésen kívüli alapokba járulékot fizetni. Az ilyen kifizetések összegét a biztosítási díjak összege és az alkalmazottak aránya alapján számítják ki. A munkavállalók utáni adólevonásokat havonta szedik be.

Ebben a helyzetben a munkáltató adóügynökként jár el. A havi kifizetések a Nyugdíjpénztárba, a Kötelező Biztosítási Alapba és az Egészségbiztosítási Alapba történnek. Minden járulék átutalása a törvényben megállapított általános díjszabás szerint történik. A ráta 22%-a a Nyugdíjpénztárba, 5,9%-a az MHIF-be, 2%-a pedig az FSS-be kerül átutalásra. Az FSS-hez való hozzájárulást nem terhelik a törvényes szerződés alapján dolgozó munkavállalók.

További kifizetések

Bizonyos típusú üzleti tevékenységekhez további hozzájárulások is vonatkoznak. Bizonyos típusú tevékenységeknek vannak kitéve, különösen:

• Vízipar.
• Bányászati.
• Bányászati.
• Geodézia.

Az ezen a területen tevékenykedő egyéni vállalkozóknak adót kell fizetniük az ásványkincsek kitermelése, a víztestek használata, valamint a jövedéki termékek előállítása és értékesítése után.

A felsorolt ​​területek vállalkozóinak rendszeresen be kell fizetniük a következő kifizetéseket:

• Vízkészletek és vízi berendezések használatának kifizetései, díjai.
• Az állatvilág tárgyainak használati díjai.

Fontos tudni, hogy minden további járulék független az adórendszertől. Kötelezőek, méretüket az Orosz Föderáció jogszabályai határozzák meg.

Fizetnie kell-e az egyéni vállalkozónak valamit tevékenységek és alkalmazottak nélkül

Sok kezdő vállalkozó tévesen azt hiszi, hogy ha nincs tevékenység, akkor nem kell adót fizetni. A vonatkozó jogszabályoknak megfelelően, függetlenül attól, hogy az SZT végzi-e tevékenységét vagy sem, biztosítási díjat kell fizetni.

Ha a vállalkozás nem működik, akkor magának a tulajdonosnak nem kell járulékot fizetnie az alkalmazottak után, valamint további kifizetéseket. Így az adó összege 2019-ben 36 238 rubel lesz. Kifizetheti az év végén vagy fokozatosan, negyedévente egyszer. Nem fizetés esetén a vállalkozót bírság terheli.