Mikor a legalkalmasabb az adóbevallás benyújtására lakásvásárlás esetén? Mikor érdemes bevallást benyújtani lakásvásárlásból származó jövedelemadó-visszaigénylésről Adóköteles jövedelem

Bevallás benyújtása 3 egyéni vállalkozók 2017. évi személyi jövedelemadója jogszabályban meghatározott esetekben kötelező. Az Orosz Föderáció adótörvénye 3 okot tartalmaz az egyéni vállalkozó által történő benyújtásra:

• Tevékenységek végzése az általános adózási rendszer szerint;
• Egyéni vállalkozó kérelme különleges adólevonási rendszerre (USN, UTII, egységes mezőgazdasági adó és szabadalom);
• Az egyéni vállalkozó bevételhez jut olyan ingatlan értékesítéséből, amelyet nem használt üzleti tevékenységben.

A jelentések benyújtásának határideje és eljárása attól függ, hogy a nyilatkozatot a meghatározott indokok közül melyikre nyújtják be. Nézzük meg röviden az egyes okokat.

IP az OSNO-n

Az egyéni vállalkozók személyijövedelemadó-bevallásának 3. nyomtatványon történő benyújtása az OSNO-hoz 2017-re vonatkozóan az adótörvénykönyvben meghatározott kötelezettség. Minden év végén minden vállalkozó éves személyi jövedelemadó-bevallást nyújt be a költségvetésbe fizetendő adó összegével. A nyilatkozatot a szigorúan meghatározott határidőn belül nyújtják be, melynek megszegése jelentős bírsággal fenyegeti az egyéni vállalkozót.

Egyéni vállalkozó az egyszerűsített adórendszerről, UTII, PSN vagy egységes mezőgazdasági adóról

Be kell-e fizetni az egyéni vállalkozó 3 személyi jövedelemadót, ha különleges adózási rendje van? Annak ellenére, hogy az adótörvény mentesíti a különrendeletű vállalkozókat a jövedelemadó-bevallási kötelezettség alól, számos esetben kötelesek ezt megtenni. Például olyan ingatlan eladásakor, amelyet nem üzleti tevékenységben használtak, vagy olyan bevételt termelnek, amely nem tartozik a választott adózási rend hatálya alá.

Miért pont akkor, amikor nem üzletileg használt ingatlant adnak el? A haszonszerzési célú ingatlan értékesítéséből származó bevételt az egyéni vállalkozó az adószámítási adóalapba beszámítja. A regisztrációkor bejelentett egyéni vállalkozók tevékenységében nem használt ingatlanok értékesítése esetén a bevétel személyi jövedelemadó-köteles az Orosz Föderáció adótörvényében meghatározott módon.

Felhívjuk figyelmét, hogy a vállalkozási tevékenységet nem használt, három (esetenként öt) éven túl egyéni vállalkozó tulajdonában lévő ingatlan értékesítése esetén megszűnik a bejelentési kötelezettség.

Az egyéni vállalkozók személyi jövedelemadójának 3. nyomtatványa 2017-re () a benyújtás időszakára vonatkozik. Az elavult formanyomtatványon történő nyilatkozat benyújtása az elfogadás megtagadását, illetve egyes esetekben a benyújtási határidő elmulasztását vonja maga után.

A különleges rendszerben lévő egyéni vállalkozónak magánszemélyként joga van levonást kérni a lakásvásárláshoz vagy -építéshez, kezelési vagy oktatási költségekhez, életbiztosítási költségekhez stb. Ugyanakkor levonást csak akkor igényelhet, ha a beszámolási időszakban volt adóköteles bevétele.

Például ugyanakkor munkaszerződéssel dolgozott és fizetést kapott, amiből a munkáltató jövedelemadót fizetett a költségvetésbe. Ha az egyéni vállalkozónak nincs más bevétele, mint a különleges rendszerben végzett tevékenysége során, nem igényelhet levonást.

A nyilatkozat benyújtása a levonás igénylésekor az egyéni vállalkozó joga, és nem kötelessége, ezért nincs korlátozott benyújtási határideje, mint az OSNO egyéni vállalkozói és ingatlanértékesítésből bevételt szerző vállalkozók esetében. . Miután megválaszoltuk azt a kérdést, hogy az egyéni vállalkozónak 3 személyi jövedelemadót kell-e benyújtania, térjünk át a jövedelemadó-bevallás benyújtásának és kitöltésének sajátosságaira.

3 Egyéni vállalkozók személyi jövedelemadója: 2018. évi határidők

Mint fentebb említettük, az általános adózási rend hatálya alá tartozó vállalkozók, valamint azon vállalkozók számára, akik nem üzleti tevékenységük során használt ingatlanok értékesítéséből szereztek bevételt, korlátozott határidőket állapítanak meg a jövedelemadó-bevallás benyújtására.
A különleges rendszerben lévő egyéni vállalkozók, akik adókedvezmény igénybevétele céljából nyilatkozatot nyújtanak be, nincs határidőben korlátozva, azt bármikor benyújthatják.

Az egyéni vállalkozók esetében 3 személyi jövedelemadó benyújtásának határideje a bejelentés alapjától függ:

• A beszámolási időszak eredményei alapján;

Az OSNO-n működő egyéni vállalkozók és a fenti bevételt szerző vállalkozók legkésőbb a tárgyévet követő év április 30-ig kötelesek bejelenteni. Ha a határidő hétvégére vagy ünnepnapra esik, akkor az első munkanapra tolódik át. 2018-ban nem lesz halasztás, ezért 2017-re az egyéni vállalkozóknak legkésőbb 2018. április 30-ig nyilatkozatot kell benyújtaniuk.

• Egyéni vállalkozó regisztrációjának törlésekor.

3 Az egyéni vállalkozó bezárásakor fizetendő személyi jövedelemadót legkésőbb a nyilvántartásból való törlés napjától számított öt óráig kell benyújtani (az egyéni vállalkozók egységes állami nyilvántartásába való felvétel).

3 személyi jövedelemadó kitöltése egyéni vállalkozóknak

A jövedelemadó-bevallások kitöltésének módja és jellemzői a beszámolók benyújtásának okától függenek:

• Az OSNO-n belüli tevékenységek végzése során;
• Egyéni vállalkozói levonás igénylésekor;
• Ha olyan ingatlan értékesítéséből származó bevételt kap, amelyet nem használtak üzleti tevékenységre.

Ugyanakkor meg kell jegyezni, hogy az OSNO egyéni vállalkozójának jogában áll feltüntetni a nyilatkozatban az átlagos polgárok és kizárólag az egyéni vállalkozók számára biztosított levonásokat.

Hogyan kell kitölteni 3 személyi jövedelemadót egyéni vállalkozók számára az általános módban

Ha a nyilatkozatot általános rendű vállalkozó nyújtja be, aki a szakmai levonásokon kívül nem tart igényt levonásra, akkor a következő lapokat tölti ki: Cím, 1. és 2. rovat, B lap. Érdemes elkezdeni a beszámolók kitöltését. fordított sorrendben, kezdve a B lappal és a címlappal befejezve.

1. számú táblázat A B lap kitöltésének jellemzői

Sorszám (oszlopok)	Bevitt adatok	Egy komment
010	1	Az IP-k csak az „1” értéket jelzik
020	Fő OKVED kód	Felhívjuk figyelmét, hogy a kód az új OKVED osztályozó (NACE Rev. 2) szerint kerül feltüntetésre.
030	Az évente kapott bevétel összege tevékenységenként	Ha az egyéni vállalkozó az adózási időszakban különböző típusú tevékenységből kapott bevételt, a B lapot a tevékenységfajták száma szerint tölti ki.
040	A szakmai elvonáson belül bejelentett kiadások teljes összege
050-090	Költségbontás csoportonként
100	Költés határokon belül	Ez a sor akkor kerül kitöltésre, ha az egyéni vállalkozó úgy döntött, hogy nem teljes egészében, hanem szabvány szerint veszi figyelembe a költségeket. Ezt a fajta szakmai levonást főszabályként abban az esetben alkalmazzák, ha nincs okirati bizonyíték a kiadásokról, vagy ha a szakmai levonás igénylése a limit szerint megtérülőbb, mint a kiadások tényleges összegében történő átvállalás. Az ilyen típusú szakmai levonás alkalmazásakor a költségeket a következő képlet szerint számítják ki: Bevétel (010. sor) x 20%
110	Összes bevétel minden típusú tevékenységre vonatkozóan
120	A levonás összege	Ha a levonás a vállalkozási költségek teljes összegére érvényes, akkor a 040-es sor értéke kerül feltüntetésre, ha a megállapított keret összege, akkor a 100-as sorból.
130	A felhalmozott előlegek összege az adóhivataltól kapott értesítések szerint	Ha az előleget a hirdetményben meghatározott összegben fizetik ki, akkor ezek a sorok megegyeznek a
140	Előlegben fizetett összeg
150-180	-	A legtöbb esetben az OSNO egyéni vállalkozói nem töltik ki ezeket a sorokat

2. számú táblázat A 2. szakasz kitöltésének jellemzői

Sorszám (oszlopok)	Bevitt adatok	Egy komment
001	13%
002	1, 2, 3	Ezen a sorban az egyéni vállalkozónak fel kell tüntetnie a kapott jövedelem típusát: 1 - ha osztalékot kapnak; 2 - amikor ellenőrzött külföldi szervezetektől származott bevétel; 3 - minden egyéb bevételre. A legtöbb esetben az OSNGO egyéni vállalkozói a „3” értéket jelzik a megadott sorban.
010	A jövedelem összege, adóköteles és nem
020	Jövedelemadó-köteles jövedelem összege
030	Az adóköteles jövedelem teljes összege	A 010-es és a 020-as sorok közötti különbség meghatározása
040	Az adólevonások teljes összege	Fel van tüntetve a szakmai és egyéb (ha van ilyen) típusú levonás mértéke.
050	Nincs kitöltve
051	Ellenőrzött külföldi szervezetektől származó nyereség összege
060	A személyi jövedelemadó adóalapja	(030 + 051. oldal) - Oldal 040
070	Számított személyi jövedelemadó összeg	oldal 060 x 13%
080-090	Nincs kitöltve
091	Fizetett kereskedelmi díj összege	Ennek a sornak az értéke nem lehet nagyobb, mint a 070. sor értéke
100	Az év során kifizetett előlegek összege
121		oldal 070-091-100
122	Szabadalmi költség	Ha egy egyéni vállalkozó egyesíti az OSNO-t és a PSNO-t, ebben a sorban jelzi a kifizetett szabadalom összegét. Ezenkívül ezt a sort azok az egyéni vállalkozók töltik ki, akik elvesztették a PSN használatának jogát, és személyi jövedelemadó-bevallást nyújtanak be arra az időszakra, amelyre a szabadalomhoz való jogot elvesztették.
130	A költségvetésbe fizetendő személyi jövedelemadó összege
140	A költségvetésből visszafizetendő összeg

Az 1. pontban az egyéni vállalkozó feltünteti:

• A 010-es sorban - a nyilatkozat benyújtásának okának kódja (1 - adó befizetése a költségvetésbe, 2 - bevallás a költségvetésből és 3 - „nulla bevallás” benyújtásakor);
• A 020 és 030 sorban a megfelelő KBK és OKTMO kódok;
• A 040-es sorban - a költségvetésbe fizetendő adó összege;
• A 050-es sorban - a visszaküldendő összeg.

Az egyéni vállalkozók 3. szja bevallás speciális módban történő kitöltése adókedvezmény igénylésekor

Az igényelt levonás típusától függetlenül a címlap 1. és 2. szakaszát ki kell tölteni.

• A D1 lapot akkor kell kitölteni, amikor ingatlanlevonást kérnek lakásvásárlás vagy házépítés esetén;
• E1 lap - szociális és normál levonások igénylésekor;
• Az A lap - akkor van kitöltve, ha az egyéni vállalkozó levonást igényel különleges rendszer alapján a meghatározott rendszereken kívül (például munkaszerződés alapján) kapott jövedelemre.

3 Személyi jövedelemadó: egyéni vállalkozóként milyen lapokat kell kitölteni személyes ingatlan értékesítése során

Ha az egyéni vállalkozó nem vállalkozási célú ingatlant értékesít, az alábbi lapokat kell kitölteni: Cím, A, D2, 1. és 2. rovat.

3 Egyéni vállalkozók személyi jövedelemadója 2017-re: minta kitöltés

Nézzünk egy mintát az egyéni vállalkozók 3. szja-bevallásának kitöltésére az OSNO-n 2017-re vonatkozóan. Kiinduló adatok:

• IP Szemenov Nyikolaj Alekszandrovics
• Tevékenység típusa: Hús, húskészítmények nagykereskedelme
• OKVED kód: 46.32
• Székhely: Pushkino
• Az évi bevétel összege: 15 000 000 rubel.
• A felmerült költségek összege: 7 200 000 RUB.
• Az év során kifizetett előlegek összege: 728 000 RUB.

Nulla bevallás 3. szja egyéni vállalkozóknak 2017. évre

Nulla 3 személyi jövedelemadó az egyéni vállalkozók számára a következő esetekben:

• Tevékenység hiánya az adózási időszakban;
• Nincs adófizetési kötelezettség (például az ingatlan eladásából származó bevétel összegének csökkentése az ingatlan megvásárlásakor felmerülő kiadásokra).

Az egyéni vállalkozók számára az OSNO-ról szóló nulla jelentés egy címlapból és az 1. és 2. szakaszból áll.

A személyi jövedelemadó fizetése általában automatikusan történik – a munkabérből levonják. Bizonyos esetekben azonban az egyéneknek önállóan kell kiszámítaniuk az adó összegét, és személyi jövedelemadó-bevallást kell benyújtaniuk az adóhatósághoz (3-NDFL űrlap).

A 2019-es bevallási kampány 2019. január 1-jén kezdődött, ami azt jelenti, hogy a magánszemélyeknek be kell számolniuk 2018-ban megszerzett jövedelmükről 2019.04.30-ig.

Felhívjuk figyelmét, hogy 3-NDFL nyilatkozatot kell benyújtania:

• ingatlan értékesítéséből (például a minimális tulajdoni időnél rövidebb ideig birtokolt lakásból), vagyoni értékű jogok eladásából (követelési jog engedményezése) származó bevétel esetén;
• ingatlan, jármű, részvény, érdekeltség, részvény ajándékozása esetén olyan magánszemélyektől, akik nem közeli hozzátartozók;
• ha olyan magánszemélyektől és szervezetektől kapnak díjazást, amelyek nem adóügynökök, megkötött szerződések és polgári jogi jellegű megállapodások alapján, beleértve az ingatlanbérleti szerződésekből vagy bármely ingatlan bérleti szerződéséből származó bevételt;
• nyeremény kézhezvételekor a lottó üzemeltetőktől, forgalmazóktól, fogadóirodában lebonyolított szerencsejátékok és nyereményjátékok szervezőitől - legfeljebb 15 000 rubel összegig, valamint a fogadóirodákhoz és nyereményjátékokhoz nem kapcsolódó szerencsejáték-szervezőktől;
• ha az Orosz Föderáción kívüli forrásokból szerez bevételt.

Az egyéni vállalkozóknak, a magánpraxist folytató közjegyzőknek, az ügyvédi irodát létesítő ügyvédeknek, valamint a magánpraxissal foglalkozó egyéb személyeknek is be kell vallaniuk a 2018-ban szerzett bevételüket.

Ugyanakkor az adóbevallás benyújtása nem jelenti az azonnali adófizetés szükségességét. A bevallásban számított fizetendő adót legkésőbb 2019. július 15-ig kell megfizetni.

Azon állampolgárok esetében, akik 2018. évi adóbevallást kizárólag személyi jövedelemadó-kedvezmény igénybevétele céljából nyújtanak be (lakásvásárláskor alap-, szociális, befektetési, ingatlan), a bevallás benyújtásának megállapított határideje - 2019. április 30. - nem vonatkozik.

Az ilyen bevallások az év során bármikor benyújthatók, adóbírság nélkül.

Ugyanakkor az az adózó, aki a 2018. évi adóbevallásában mind a bevallásra kötelezett jövedelmét, mind az adólevonási jogot bevallotta, az előírt határidőn belül - legkésőbb 2019. április 30-ig - köteles ilyen nyilatkozatot benyújtani.

Felhívjuk figyelmét, hogy a nyilatkozat időben történő benyújtásának elmulasztása esetén a büntetés a nem időben megfizetett adó összegének 5% -a minden hónapban, de legfeljebb a meghatározott összeg 30% -a és legalább 1000 rubel.

A személyi jövedelemadó elmulasztása esetén a bírság mértéke a meg nem fizetett adó 20%-a.

A 2018-as jövedelemadó-bevallás kitöltéséhez a legkényelmesebb egy speciális „Nyilatkozat” számítógépes program használata, amely szabadon elérhető az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat webhelyén, és segít az adatok helyes bevitelében a dokumentumokból, automatikusan kiszámítani. a szükséges mutatókat, ellenőrzi a levonások és az adóösszegek számításának helyességét, valamint az adóhatósághoz benyújtandó dokumentumot is készít.

Ezenkívül a szolgáltatást igénybe vevők számára lehetőség van személyi jövedelemadó-bevallás online kitöltésére interaktív módban, kitöltő program letöltése nélkül, a generált bevallás utólagos elküldésének lehetőségével, továbbfejlesztett nem minősített elektronikus úton aláírva. aláírás (amely közvetlenül letölthető és telepíthető a „Személyes számláról”), valamint csatolva az adóhatósághoz benyújtott dokumentumcsomag adóbevallási nyilatkozatához elektronikus formában közvetlenül az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat webhelyéről.

A jövedelemadó általános adószabálya kimondja, hogy a személyi jövedelemadó automatikusan az államkasszába kerül. Ez azt jelenti, hogy egy hivatalos munkahelytel rendelkező állampolgár esetében a számviteli osztály kezeli a számításokat, a levonásokat és a költségvetésbe történő kifizetéseket. Egyszerűen fogalmazva, a munkáltató egyben adóügynök is – ezt írja elő a törvény betűje. Vannak helyzetek, amikor nincs kapcsolat az állami költségvetés és a kifizető - az adóügynök - között. Ekkor egy személynek egy kérdése van: „Ki nyújtja be a 3-NDFL-t?” A szövegben a lehető legrészletesebben kitérünk erre a kérdésre, és megtudjuk, hogy mely személyeknek kell részt venniük a vonatkozó adóbevallás adóhivatalhoz történő benyújtásánál.

Meg kell értenie, hogy a 3-NDFL tanúsítvány egy olyan dokumentum, amely egyfajta jövedelemadó-bevallás. Az Orosz Föderációban minden dolgozó személy adót fizet a jövedelme után, más néven személyi jövedelemadót. Az ország adótörvénykönyve kimondja, hogy a levonás az oroszországi rezidensek bérének 13%-a, a nem rezidensek esetében pedig 30%. Minden munkáltató, legyen az állami szerv, nagyvállalkozó vagy egyéni vállalkozó, adóügynök, és köteles megfelelő levonást küldeni alkalmazottai fizetéséből.

Ki az Orosz Föderáció adóügyi illetősége? Megnézzük, hogy mitől függ az adózási helyzet, a megerősítő dokumentumok, valamint a belföldi és nem rezidensekre vonatkozó szabályozási keret.

Azoknak a szervezeteknek, amelyek adóügynöki státuszt kaptak, legkésőbb a kifizetés napját követő napon kell befizetniük az államkincstárba. A befizetéseket könyvelés veszi figyelembe, amely olyan pontokat rögzít, mint:

1. Az alkalmazottak nevére kapott munkajövedelem.
2. Különféle élethelyzetek miatt a munkavállalókat megillető levonások összegei.
3. Az ország kincstárába történő küldésre már kiszámolták a becsléseket.
4. A költségvetésbe ténylegesen elküldött pénzeszközök.

Ugyanazon 3-NDFL dokumentum használatával a fizetők más készpénzinjekciókat is jelentenek, mint például:

1. Ingatlan (ház, autó, vidéki telek) és tulajdonjogok értékesítése, beleértve az üzletrészeket vagy az értékpapírokat.
2. Ingatlan bérbeadása.
3. Pénzátutalások országon kívüli forrásokból.
4. Ajándékok, beleértve a szállítást, ingatlanokat, részvényeket és egyéb dolgokat távoli rokonoktól és olyan személyektől, akikkel a címzett egyáltalán nem kapcsolódik.
5. Díjazás olyan forrásból, amely nem rendelkezik adóügynöki státusszal.
6. A találmányok, tudományos vagy művészeti alkotások szerzőinek örökösei, akik jutalmat kapnak.
7. Lottó vagy egyéb kockázattal járó játék megnyerése.

Példa: Ivan Rafaelevics Karmanov a gyárban dolgozik, és 20 000 rubel fizetése van, a munkáltató pedig 2600 rubelt visszatart és utal át az állami költségvetésbe jövedelemadóként Karmanov fizetése után. Így él Ivan Rafaelevics sok éven át, anélkül, hogy tudná, hogyan néz ki a 3-NDFL nyilatkozat. De amikor Karmanov százezer rubelt nyert a lottón, meg kellett ismerkednie ezzel a dokumentummal, mivel a foglalkoztató üzem számviteli osztályának semmi köze nem volt a nyereményhez, és nem nyújtott be nyilatkozatot Karmanov számára.

Fontos pont! Az önbevallás éves határideje április 30.

1. táblázat A nyilatkozat kitöltésének és benyújtásának árnyalatai

Árnyalat	Tartalom
Kötelező kitölteni	A nyilatkozat címlapját, első és második részét kötelező kitölteni. Itt feltüntetik a személyes adatokat, és kiszámítják az adóalapot és az adó összegét. Ezután a fizetőnek ki kell töltenie az „A” és „E1” lapot.
Kitöltés módja	A nyilatkozatba csak nyomtatott betűkkel lehet adatokat bevinni, fekete és kék tintát használhat (ha a 3-NDFL-t kézzel töltik ki).
Szállítási mód	Nem kell személyesen bejönnie az adóhivatalhoz, az iratcsomagot vagy online (személyes kormányzati szolgáltatási fiókján keresztül), vagy ajánlott levélben adjuk át, amelyhez csatolva van a kapcsolódó hivatalos iratok listája is, amely szintén a boríték a nyilatkozattal.

Annak érdekében, hogy helyesen töltse ki a 3-NDFL tanúsítványt, és ne veszítsen sok időt, tudnia kell, milyen követelmények vonatkoznak a tanúsítvány kiadására. Ez segít Önnek, ahol lépésenkénti utasításokat talál az űrlap kitöltéséhez.

Azok a személyek, akik kötelesek 3-NDFL-t benyújtani kötelességük miatt

Oroszország elnökének 2009. május 18-án kelt rendelete felsorolja mindazokat a személyeket, akiknek önállóan kell bevallást benyújtaniuk a felügyelőségnek jövedelmükről. Röviden áttekintjük ezen személyek csoportjait:

1. Köztisztviselők és családtagok (az Orosz Föderáció beosztási nyilvántartása alapján).
2. A Belügyminisztérium alkalmazottai.
3. „Egyéni vállalkozók” és mindenki által közös adózási rendszerben dolgozó üzletemberek.
4. Magánpraxist folytató személyek (oktatók, ügyvédek, nyomozók, közjegyzők, értékbecslők, hagyományos gyógyítók stb.).
5. Szabadalom alapján az országban jövedelemhez jutó és az országban dolgozó külföldiek.
6. Magánszemélyek, akik más magánszemélyekkel folytatott tranzakcióból szereztek jövedelmet.

3-NDFL az adókedvezményekért

Nem csak az átvett pénzeszközökről beszámoló állampolgároknak kell nyilatkozatot kitölteni, hanem azoknak is, akik vissza akarják adni ezeket a pénzeszközöket. Az állampolgárok adóterheinek enyhítésére az állam adókedvezménynek nevezett kedvezményt kínál. Az alábbiakban felsorolt ​​helyzetek közül egy vagy több személyi jövedelemadó-fizetőnek joga van a már megfizetett adó egy részének visszaigénylésére. Miről szól?

• tulajdon visszaadása (lakásért vagy lakhatásért, a segítséggel együtt);
• társadalmi megtérülés (vásárlás, jótékonysági, nyugdíjjárulék);
• szakmai visszatérés (azok a polgárok, akiknek szakmai tevékenységükben árnyalatok vannak, ez magában foglalja azokat is, akiknek önállóan kell benyújtaniuk a 3-NDFL tanúsítványt);
• szabványos visszatérés (polgárok, valamint kedvezményezettek, beteg vagy fogyatékkal élő személyek, veteránok és katonai személyzet számára készült).

Logikus, hogy a törvény nem írja elő, hogy az állampolgárok ezen kategóriája azonnal kitöltse a 3-NDFL-t, hogy visszakapja pénzét. Ez minden fizetőnek joga, de nem kötelessége. Ezért ebben az esetben a választás – „bejelentést tenni vagy nem benyújtani” – tisztán önkéntes. A jövedelmüket bejelentő állampolgároktól eltérően előfordulhat, hogy a levonást igénylő lakosok nem tartják be a 3-NDFL benyújtásának határidejét április 30-ig. Ezt bármikor megteheti a fizető számára megfelelő időben, miután a helyzet kialakult: lakásvásárlás, kezelés stb.

Adóköteles bevétel

Az oroszországi adótörvénykönyv tartalmazza az adómentes jövedelem konkrét listáját, annak ellenére, hogy minden olyan alapra személyi jövedelemadót kell fizetni, amely megfelel a „jövedelem” definíciójának. A bevételek listája, amelynek tizenhárom százaléka nem idegen, a következőket tartalmazza:

1. Terhesség és szülés utáni pénzbeli ellátások, tartásdíj.
2. Nyugdíj felhalmozás a törvényben meghatározott nyugdíjkorhatárt betöltött vagy vizsgálattal rokkantnak nyilvánított személyek számára.
3. Alkalmazott vagy volt alkalmazott (nyugdíjas) által a munkáltatótól kapott 4000 rubelnél kisebb értékű ajándékok és pénzügyi segítség.
4. Pénzügyi támogatás alacsony jövedelmű családoknak, akiknek státuszát az állam megerősíti, egy elhunyt alkalmazott családjának.
5. Természeti katasztrófa vagy más rendkívüli helyzet által érintett állampolgároknak nyújtott pénzügyi támogatás.
6. Fizetés a munkáltató „nettó” nyereségéből az alkalmazottja vagy családtagjai egészségügyi ellátására.
7. Véradók jutalma.
8. Munkavállaló egészségkárosodásának megtérítése.
9. Kompenzáció az állampolgárok egészségi állapotának javításáért (szanatóriumok és egyéb intézmények utalványainak költsége, kivéve a turizmust).
10. Munkavállaló szakmai képzettségének javításával kapcsolatos költségek.
11. A munkavállaló átképzésének, oktatásának vagy szakmai továbbképzésének kifizetése.
12. Felsőoktatási intézmények hallgatói által kapott ösztöndíjak.
13. Támogatások oktatási vagy tudományos tevékenységekhez.
14. Elbocsátással kapcsolatos kompenzáció, amelynek összege nem haladja meg a havi átlagbér háromszorosát (a Távol-Észak lakosai esetében ennek hatszorosa).
15. Készpénzt fizettek a terrortámadások áldozatainak.
16. Kompenzáció a munkavállalónak az építéshez vagy ingatlanvásárláshoz felvett kölcsön kamatfizetési költségeiért.

Mi történik, ha nem fizet személyi jövedelemadót?

Az orosz adótörvénykönyv határozza meg azokat a szankciókat, amelyeket egy adóügynök vagy magánszemély kap, ha nem fizet személyi jövedelemadót. Világosan leszögezi, hogy mi lesz, ha késve fizetik be a személyi jövedelemadót, vagy teljesen figyelmen kívül hagyják az államkasszába történő pénzátutalást.

Azok az adóügynökök, akik késve utalják át az összeget, a teljes adóösszeg 20%-ának megfelelő bírságot kaphatnak. Ha a pénzt időben, de nem teljes egészében vagy egyáltalán nem utalják át, akkor az állam ugyanazt a 20%-ot fogja „hozzáadni” az adóösszeghez. Mindkét esetben kötbért számítanak fel minden egyes elmulasztási nap után. Ha az adóügynök egyáltalán nem von le személyi jövedelemadót a munkavállaló jövedelméből, akkor őt is bírság sújtja, de büntetés felhalmozódása nélkül. Ez a készpénzes adókra vonatkozik. Ha a munkajövedelmet természetben fizetik ki a munkavállalóknak, nem lehet tőlük adót beszedni, ennek megfelelően az adófizetés késedelme az ügynök hibájából sem fordulhat elő.

Ami a magánszemélyeket illeti, az adóösszeg 5–20 százalékáig terjedő bírságot is kaphatnak, ha nem vagy nem teljes egészében fizetik be. Súlyosabb szankciókra számíthatnak a magánszemélyek, ha szándékosan csökkentik adóköteles jövedelmüket. Ha az állampolgár szándékosan kisebb összeget tüntet fel a nyilatkozatban, mint amennyit kapott, a törvény a tényleges összeg 40%-ának megfelelő bírságot ír elő.

Példa: Jevgenyij Adekszandrovics Chukov 2016-ban eladta néhai szülei lakását, és 70 ezer rubel forgalmi adót kellett fizetnie. Ám Csukov nem utalta át a pénzt, és elmulasztotta a nyilatkozattételre előírt 2017. április 30-i határidőt. Csak miután az adóhatóság levelet küldött Csukovnak, összejött, és 2017. június 17-ig benyújtotta az összes szükséges dokumentumot. Így a fizetés két hónapot késett, és elérte a hétezer rubelt (70 000 x 2 hónap x 5%).

A bírságok, valamint maga a 3-NDFL benyújtása csak a nyilatkozattételre kötelezett állampolgárok vonatkozásában lép hatályba. A nyilatkozattétel önkéntes eseteit ebben az esetben nem vesszük figyelembe, és semmilyen módon nem lehet szankcionálni.

Nem sikerült időben benyújtania a nyilatkozatát? Szeretné tudni, hogy milyen következményekkel jár a jelentések időben történő benyújtásának elmulasztása? Olvasson többet az adóbűncselekmények elévüléséről és a bírság összegének csökkentéséről.

Videó - A 3. szja bevallás elküldése otthonról való távozás nélkül

Foglaljuk össze

Ha Ön bérelt alkalmazott, hivatalosan foglalkoztatott, és a béren kívül nincs más bevétele, akkor nem kell aggódnia a 3-NDFL igazolás adóhivatalhoz történő benyújtása miatt – ezt a kérdést a munkáltatónak kell megoldania. Ha a fenti pontok keretein belül kapott bevételt, keresse fel az adóhivatalt, vagy legalább hívja fel az ellenőrt, hogy az Ön helyzete szerepel-e az adókötelesek listáján.

Ha Ön állami alkalmazott vagy ilyen személy hozzátartozója, a Belügyminisztérium alkalmazottja vagy magánvállalkozó, akkor valószínűleg tisztában van azzal a kötelezettségével, hogy beszámoljon az államnak a kapott pénzekről, és ennek megfelelően adót fizessen.

Általánosságban elmondható, hogy ha változás történik a pénzügyeiben, jobb, ha tétlenül dönt, és azonnal megtudja, hogy most már magának kell-e benyújtania a 3-NDFL-t. Mint tudják, a törvények ismerete nem mentesíti Önt a szankcióktól és sok kellemetlen pillanattól, amely a nyilatkozat késedelmes benyújtásával jár majd.

Mivel oldalunk kizárólag adólevonások (ingatlan, szociális és normál) igénybevételére szolgál, a 3-NDFL nyilatkozat benyújtásának határideje csak ezekre az esetekre vonatkozik.

Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 229. cikke szerint jövedelem kimutatás 3-NDFL formanyomtatványon a jogszabályban meghatározott határidő szerint a tárgyévet követő év április 30-ig nyújtják. Ez a kötelezettség nem vonatkozik az adólevonásokra.

Ami pedig azt illeti 3-NDFL nyilatkozatok szociális, vagyoni és színvonalat kapni adólevonás, akkor nincsenek szigorú előírások az adóhivatalhoz történő benyújtásra, bármikor beküldheti, bármely hónapban és napon. Számos szabályt azonban továbbra is be kell tartani.

A személyi jövedelemadó adókedvezménye az adózási időszak végét követően történik, amely egybeesik a naptári év végével.

Azok. Csak 2019-ben nyújthat be 3-NDFL nyilatkozatot a 2018-as levonáshoz. Azonban az év bármely szakában benyújthatja, nincs konkrét dátum, ameddig be kell nyújtania.
De van egy DE!

Az adózó csak a kérelem benyújtásának évét megelőző 3 adózási időszakra nyújthat be adólevonási bevallást.

Példa: dolgozol és jövedelmedre 13%-os kulcs vonatkozik, 2014-ben vásároltál lakást, és csak 2019-ben döntöttél az ingatlanlevonás mellett. Ebben az esetben csak 2018-ra, 2017-re és 2016-ra nyújthat be 3-NDFL bevallást levonás céljából, mivel 2014 és 2015 nem esik a kérelem évét megelőző három adózási időszakba.

Ami pedig a szokásos adókedvezményeket illeti, azokat még a naptári év vége előtt megkaphatja, ha felveszi a kapcsolatot munkáltatójával egy kérelem megírásával (amit a linkre kattintva tölthet le).

Ha egy állampolgárnak hivatalos munkahelye van, akkor a személyi jövedelemadó kiszámításával és elhatárolásával kapcsolatos minden kérdéssel a munkáltató számviteli osztálya foglalkozik.

Kedves olvasóink! A cikk a jogi problémák megoldásának tipikus módjairól szól, de minden eset egyedi. Ha tudni akarod, hogyan pontosan megoldja a problémáját- vegye fel a kapcsolatot tanácsadóval:

Ez gyors és INGYEN!

Ha a társaságon kívül kap bevételt, akkor önállóan kell kitöltenie a 3-NDFL nyilatkozatot, és adót kell fizetnie.

Ugyanezt a dokumentumot állítják ki a kötelező fizetési levonási jog megszerzése esetén.

Amit tudnod kell

Két oka van annak, hogy az egyéneknek ki kell tölteniük a 3-NDFL tanúsítványt, különösen:

• év közben többletbevételben részesül, amelyet egyébként nem jelentettek be;
• szabványos, szakmai, szociális, befektetési vagy ingatlan jellegű adólevonásokhoz való jog rendelkezésre állása.

A 3-NDFL kitöltéséhez számos olyan feltételnek kell megfelelnie, amelyeknek az adóalanynak meg kell felelnie:

1. A készpénzbevételek bejelentése csak az Orosz Föderáció lakosaira vonatkozik, azaz azokra az állampolgárokra és egyéni vállalkozókra, akik egy adózási időszak alatt legalább 183 napig az országban tartózkodnak anélkül, hogy elhagynák;
2. Az alanynak rendelkeznie kell valamilyen rendszeres vagy egyszeri, a fizetésen kívüli bevételi forrással, amelynek a kötelező befizetés számítása a kereten belül történik.

Ha az adóalany 3-NDFL-t készít annak érdekében, hogy bevételét bemutassa az adóhatóságnak, akkor a dokumentumot legkésőbb a következő év április 30-ig () be kell nyújtani.

Az adókedvezmény igénybevételekor az okmányt a megfelelő jogosultság keletkezését követő három éven belül lehet benyújtani (,).

Definíciók

egyfajta jövedelemadó-bevallás, amelyet a személy lakóhelye szerinti Szövetségi Adószolgálathoz kell benyújtani.

Ezen a terjedelmes dokumentumon keresztül a személynek lehetősége van bejelenteni az adószolgálatnál:

• időszakra vonatkozó pénztárbizonylatairól, amelyek korábban nem voltak bevallás- és adókötelesek;
• lakásvásárlás, képzés, kezelés, értékpapír-tranzakciók költségeiről, amelyek adókedvezményre jogosítanak.

A közjegyzők és ügyvédek, valamint az egyéni vállalkozók, akik önállóan jelentik be jövedelmüket az adószolgálatnak, a 3-NDFL kitöltésével szintén az adóelszámolás kötelező elemei.

Az adólevonásokhoz kapcsolódó dokumentum elkészítése önkéntes eseménynek tűnik.

Azonban minden fizetőnek emlékeznie kell arra, hogy ily módon meglehetősen lenyűgöző pénzösszegeket nyerhet vissza.

Fontos kiemelni a nyilatkozat kitöltésének néhány jellemzőjét:

1. Az első és a második lapot ki kell tölteni, a dokumentum többi részét pedig szükség szerint kell elkészíteni.
2. Kézi kitöltéskor csak nyomtatott betűket és kék vagy fekete tintával ellátott tollat ​​használjon.
3. A dokumentumot ajánlott levélben, e-mailben vagy személyes bemutatással küldik el a Szövetségi Adószolgálatnak.
4. Ha online tölt ki egy nyilatkozatot, az automatikusan elküldésre kerül az adóhivatalnak.

3-NDFL csatolandó, mivel a tárgy bevételi és kiadási tételeit a vonatkozó papírokkal kell igazolni.

Az adóhivatal személyes látogatása során nyilatkozat benyújtásakor fontos, hogy a fogadó munkavállalótól vegyen át, postai úton történő küldéskor pedig a dokumentumok elküldésre történő elfogadásáról szóló igazolást.

Normatív alap

A 3-NDFL-tanúsítvány kitöltésének és benyújtásának eljárásával, valamint az adóalanyok körének meghatározásával kapcsolatos összes kérdést az Orosz Föderáció adótörvénykönyve írja elő.

Különös figyelmet kell fordítani az olyan cikkekre, mint:

Cikk	Tartalom
	Lehetővé teszi annak meghatározását, hogy a fizető a Szövetségi Adószolgálat egy adott ágához tartozik-e
	Eljárást állapít meg a túlfizetett adóösszegek visszaszolgáltatására
	Jelzi az adóbevallás benyújtásának folyamatát és időzítését a Szövetségi Adószolgálathoz
	Meghatározza, hogy a kifizetőnek mely pénzbevételeket kell figyelembe vennie a nyilatkozatban
	Olyan dokumentumok listáját tartalmazza, amelyek alapul szolgálhatnak egy személy pénzbeli kiadásainak és bevételeinek igazolására
218-221	Ismerteti az adólevonási jog megszerzésének okait és eljárását
, 229	A 3-NDFL kitöltésére kötelezett jövedelemadó-fizetők kategóriái

Kinek kell benyújtania a 3-NDFL-t?

Az Orosz Föderáció adójogszabályai meglehetősen egyértelműen meghatározzák a fizetők körét, akik benyújtják a 3-NDFL nyilatkozatot az adószolgálatnak. Az adóalanyok teljes listája a 227-229. cikkben található.

A Szövetségi Adószolgálathoz 3-NDFL tanúsítványt benyújtó személyek köre rendkívül széles, és magában foglalja:

Az első két esetben az alanyok önállóan töltik ki a dokumentumot, az utóbbiban pedig a cég könyvviteli osztályát bízzák meg ebben a kérdésben.

Magánszemélyek

A polgárok általában saját nevükben töltik ki a 3-NDFL tanúsítványt. Ezzel nyilatkoznak az adóhatóságnak a kapott bevételről, és levonási jogot is kapnak.

A magánszemélyeknek nyilatkozatot kell benyújtaniuk a Szövetségi Adószolgálatnak, ha az alábbi csoportok valamelyikébe tartoznak (Az Orosz Föderáció adótörvényének 228. cikke):

1. Azok a polgárok, akik nem rendelkeznek adóügynöki státusszal a szerződések révén kapott pénzeszközök, valamint az egyéneknek végzett munkák és szolgáltatások tekintetében.
2. Lakások, házak, járművek vagy egyéb ingatlanok tulajdonosai, akik a beszámolási időszakban eladták és bevételhez jutottak.
3. Az Orosz Föderáció azon lakosai, akiknek az év során országon kívüli forrásokból származó pénzbeáramlása volt.
4. Versenyek és lottójátékok résztvevői, akik pénzjutalomban részesültek.
5. Azok az örökösök, akik jogaikkal összefüggésben bármilyen (a főörökléshez nem kapcsolódó) bevételhez jutottak.

A cikk tartalmazza az „egyéb járulékos bevétel” tételt is. Ez azt jelenti, hogy az állampolgár akkor tölt ki egy 3-NDFL igazolást, ha az adózási időszakban más jellegű, természetbeni és készpénzes jövedelmet is kapott, és ezeket a pénzeszközöket korábban nem jelentették be.

Az egyetlen kivétel a családtagoktól kapott ajándékok. Ha természetbeni beáramlás történt, akkor azok értékét a nyilatkozat kitöltésekor a piacon kialakult mindenkori piaci áron kell értékelni.

Jogalanyok

A jogi személyek jövedelmükről közvetlenül nem nyújtanak be nyilatkozatot az adószolgálatnak, mivel nem tartoznak jövedelemadó-kötelesek közé.

Ennek fényében a szervezetek sem számíthatnak standard, szakmai, vagyoni és szociális elvonásokra.

Bármely vállalaton belül azonban lenyűgöző alkalmazottak létszáma van. A fizetésből a munkáltató számviteli osztálya bevallja és bevezeti a 2-NDFL bizonyítványba.

Azonban bármely munkavállaló kérelmezheti a jövedelemadó-levonások valamelyikét, beleértve (az Orosz Föderáció adótörvényének 218-221. cikke):

A levonás típusa	Leírás
	A kedvezményezetti státusszal rendelkező állampolgárok azon kategóriáit érinti (a Nagy Honvédő Háború hősei, fogyatékkal élők, nagycsaládosok stb.)
	Egyéni vállalkozók, magánpraxissal foglalkozó ügyvédek és közjegyzők, tudományos vagy művészeti alkotások szerzői részesülhetnek
	Azok az alanyok kapják, akik az adóidőszakban lakóingatlant vásároltak
	Lehetővé teszi a jövedelemadó egy részének visszatérítését azoknak a polgároknak, akik az évet oktatásra, kezelésre vagy jótékonykodásra fordították
	Az értékpapírokkal a tőzsdén ügyleteket lebonyolító polgárok jogosultak kapni, és nagyságuk a kapott bevétel, a felmerült költségek vagy a befektetési számlán befektetett pénzeszközök összege alapján kerül meghatározásra ()

Ha a munkavállaló megfelel a fenti csoportok valamelyikének, akkor meg kell írnia és be kell nyújtania az igazoló dokumentumokat munkáltatója számviteli osztályához.

A 3-NDFL további regisztrációja az ő részvétele nélkül történik, és a fizetéssel együtt visszaigényelhető.

Egyéni vállalkozók (IP)

A 3-NDFL igazolásokat az egyéni vállalkozók két esetben nyújtják be (az Orosz Föderáció adótörvényének 227. cikke):

• ha be kívánják vallani a jövedelmüket, vagy jogosultak jövedelemadójuk egy részének visszaigénylésére;
• ha olyan alkalmazottaik vannak, akik adókedvezmény kiadása iránti kérelemmel fordulnak hozzájuk.

A vállalkozók gyakran veszik igénybe a látogató könyvelő szolgáltatásait - neki kell foglalkoznia a személyi jövedelemadó egy részének munkavállalóknak történő visszatérítésével kapcsolatos kérdésekkel.

Általánosságban elmondható, hogy a 3-NDFL nyilvántartásba vétele az egyéni vállalkozóként működő társaságok minden tulajdonosát érinti, mivel csak így lehet bevallani jövedelmüket. Ebbe a kategóriába tartoznak a magánpraxissal foglalkozó közjegyzők és ügyvédek.

Ki tölti ki az űrlapot

A 3-NDFL benyújtására kötelezettek közül a legtöbb alany saját maga tölti ki a nyilatkozatot. Különösen:

• kiegészítő jövedelemben részesülő polgárok;
• egyéni vállalkozók, akik bemutatják tevékenységük eredményét az adóhatóságnak.

A nyilatkozatot saját maga is kitöltheti úgy, hogy először felveszi az űrlapot a Szövetségi Adószolgálat bármely fiókjában, vagy letölti az adószolgálat webhelyéről.

Ott egy mintát is láthat a dokumentum kitöltésére. A kitöltött dokumentumot ajánlott levélben küldheti el a postán, vagy személyesen viheti be a Szövetségi Adószolgálathoz.

Van egy egyszerűbb módja is: a Szövetségi Adószolgálat webhelyén az „Elektronikus szolgáltatások” részben található egy kényelmes online űrlap, amely lehetővé teszi a 3-NDFL gyors kitöltését és elküldését számos egyszerű kérdés megválaszolásával.

A cégeknél az alkalmazottak 3-NDFL igazolásait könyvelők tölthetik ki, akiknek be kell nyújtaniuk a szükséges dokumentumcsomagot.

Így a 3-NDFL tanúsítvány kitöltése elsősorban csak magánszemélyeket érint.

Azoknak a polgároknak és egyéni vállalkozóknak, akik teljesítik a pénzbevétel-bevallási kötelezettséget vagy adó-visszaigénylési jogot kapnak, nyilatkozatot kell készíteniük, és ehhez csatolniuk kell a bevételeket és kiadásokat igazoló dokumentumcsomagot.

A vállalatoknak csak alkalmazottaikkal kapcsolatban kell ezt a dokumentumot kitölteni.

A JELENTKEZÉSEKET ÉS HÍVÁSOKAT 24/7 és a hét minden napján.