Отчет о целевом использовании полученных в результате предпринимательской деятельности средств представляет собой систематизированные сведения о том, какие средства были получены по членским либо добровольным взносам, включая остаток этого капитала на счету, на тот временной промежуток, который именуется отчетным.

Сведения отображаются не только за описываемый период, но и за предыдущий, что позволяет подробно изучить динамику использования капитала, включая его объем и остаток, в сравнении с предыдущим.

Рассматриваемая форма предоставляется совместно с остальным пакетом необходимой документации по годовой отчетности. Ее обязаны предоставлять все без исключения предприятия, которые являются некоммерческими.

Документ разработан и утвержден Приказом Министерства Финансов №66. Форма отчетности подается не позднее, чем спустя 3 месяца по завершению отчетного налогового периода .

Бланк, на котором формируется отчет, классифицируется по ОКУД 0710006.

Стоит отметить, что разработанная форма не является обязательной и может быть использована унифицированная, которая видоизменена в зависимости от потребностей самих предприятий.

Как заполнить

Составление документа начинается со сведений, характеризующих само предприятие. После этого необходимо указать сведения согласно разделам, а именно:

• остаток средств с предыдущего отчетного года;
• наличие новых поступлений;
• затраты, которые напрямую связаны с данным типом средств;
• целевое использование бюджетных средств.

Затем осуществляется расчет по всем разделам, и полученные показатели заносятся в графу, которая отображает результатные сведения.

Важно помнить, что встречаются ситуации, когда размер затрат превышает объем доходов. В таком случае результатные сведения, как и возможные остальные отрицательные показатели должны быть записаны в круглых скобках, которые указывают на минусовую сумму.

Возникшая подобная ситуация не должна оставаться не прокомментированной, поэтому в обязательном порядке необходимо указывать разъяснения, в которых описывается причина формирования минусовых показателей и поэтапных порядок исправления.

Сформированный отчет подлежит обязательному заверению главным бухгалтером и руководством предприятия. Обязательно в конце необходимо ставить дату составления документа.

Инструкция по заполнению

Строка 010 отчета отображает остаток целевых средств на начало текущего года.

В бухучете поступление финансового капитала отображается по дебету счетов дохода, в процессе их распределения и остальных источников со счетом 86.

По этой причине строка 010 должна включать в себя кредитовое сальдо таких денежных средств на начало календарного отчетного года.

Отображение факта получения денежных средств на целевое использование

При зачислении финансов, которые должны быть направлены целенаправленно, необходимо отображать все сведения в строках 020-070 .

Для формирования максимального комфорта составления отчета на счету должен быть сформирован аналитический учет, который четко дает представления обо всех видах финансовых поступлений.

Строка 020 отображает суммарный размер денежных средств, поступивших в течении календарного года на основании произведенных вступительных взносов.

Стоит отметить, что сумма вступительных взносов формируется учредительной документацией, а их предназначение – создание первоначальных сбережений оборотных средств компании.

Строка 030 включает в себя суммарных размер средств, поступивших с членских взносов.

Под поредением членские взносы подразумеваются финансовые поступления от членов самой организации на протяжении всего отчетного периода. Основным их предназначением принято считать покрытие различных расходов, связанных со своей трудовой деятельностью.

В строку 040 необходимо указать финансовые поступления исключительно от добровольных взносов.

К сведению: под терминологией «добровольные взносы» подразумеваются денежные средства в любом объеме, которые были внесены на счет компании добровольно. Они могут быть произведены любыми лицами (физическими и юридическими) в любом размере. Более того, они могут поступать и иностранными гражданами.

Источник финансирования может использоваться для выполнения различных задач, связанных с развитием трудовой деятельности компании.

В строке 050 «Полученная прибыль от трудовой деятельности компании» заносятся сведения доходе, который смогла получить компания за отчетный период в процессе осуществления своей трудовой деятельности.

Доход может формироваться в результате проведения различных лекций, выставок и так далее, что предусмотрено уставом организации.

Строка 060 включает в себя прочие финансовые поступления в течении отчетного календарного года.

В этот перечень могут входить различные пожертвования в счет развития организации, благотворительные акции и прочее.

Использование целевых финансовых средств

В категории «использовано» необходимо отображать сведения о произведенных фактических финансовых затратах в течении отчетного календарного года.

Стоит отметить, что в бухучете стоимостная оценка финансовых затрат некоммерческих компаний формируется на тех же счетах, которые применяются коммерческими предприятиями, однако списание осуществляется по дебетовому счету, по которым во внимание берутся источники покрытия затрат, возникших в результате трудовой деятельности.

Согласно Федеральному закону №7 некоммерческие предприятия в обязательном порядке должны формировать сметы доходов и затрат.

Смета затрат формируется на календарный отчетный год в разрезе отельных статей расходов с обязательным учетом специфики трудовой деятельности некоммерческого предприятия. процессе определения номенклатуры статей финансовых затрат допускается возможность отталкиваться от раздела «Использовано средств» формы 6.

По завершению календарного отчетного года необходимо утверждать фактическое исполнение сметы, иначе превышение затрат по смете не будет признано сотрудниками налоговой инспекцией, которая напрямую связано с уставом трудовой деятельности.

В зависимости от того, какие цели преследует устав организации, мероприятия могут быть нескольких подвидов, а именно:

• с профсоюзной точки зрения – организация отдыха, различных детских праздников, произведение дотационных выплат и так далее;
• социальной направленности – оказание различной помощи малоимущим гражданам, пострадавшим от различных аварий и так далее.

К остальным разновидностям целевых мероприятий можно отнести конференции, совещания и так далее. Они могут быть организованы программами, которые утверждаются местным органом управления компании, и должны подвести итоги трудовой деятельности.

В зависимости от того, какого масштаба мероприятие и преследуемые цели, принять участие в них могут члены и участники организации, в том числе и тех граждан, которым были вручены пригласительные и они имеют отношение к тематике.

Все финансовые затраты таких мероприятий должны быть отображены в строке 082 .

В строке 083 необходимо отображать все остальные затраты, которые относятся к организации целевых мероприятий (за исключением тех, которые уже отображены в строках 081 и 082).

В строке 090 отдельно необходимо отобразить денежные средства, которые израсходованы на содержание аппарата управления некоммерческой компании. Необходимо учитывать, что все отображаемые затраты должны иметь прямое отношение к содержанию управленческого состава организации в той части, которая преподает на выполнение определенных задач.

При ведении предпринимательской деятельности, все финансовые затраты не могут быть покрыты целевыми поступлениями, поскольку в обязательном порядке должен быть разработан механизм распределения таких расходов.

В строке 091 «Затраты, связанные с заработной платой» необходимо отобразить:

• оплату труда, которая начисляется сотрудникам по установленным тарифным ставкам;
• различные премии и иные денежные вознаграждения;
• возможные компенсационные выплаты;
• заработную плату тех категорий сотрудников, которые осуществляют свою трудовую деятельность по совместительству;
• отчисления в различные внебюджетные фонды.

Все финансовые затраты, которые напрямую связаны с заработной платой, должны находиться в пределах принятой сметы.

В строке 092 «Денежные выплаты, не относящиеся к заработной плате» необходимо указывать выплаты:

• за положенные отпуска (ежегодные и дополнительные, если они предусмотрены по роду трудовой занятости);
• за ученический отпуск, который предоставляется согласно действующему законодательству;
• средний заработок, который сохраняется в процессе выполнения каких-либо государственных либо общественных работ;
• компенсация за неиспользуемый ранее положенный отпуск.

В строке 093 «Финансовые затраты на командировки» указывается расход по командировкам сотрудников не только по территории РФ, но и за ее пределы, в частности:

• цена проезда к месту выполнения своих трудовых обязанностей;
• стоимость аренду жилого помещения;
• выплата суточных и так далее.

В строке 094 «Затраты на содержание помещений, транспортных средств и прочего имущества» указываются финансовые потери на аренду нежилой недвижимости, оплату коммунальных услуг, ремонт и аренда транспортных средств и так далее.

В строке 095 следует указывать все финансовые затраты на ремонтные работы, без которых трудовая деятельность организации будет невозможной.

Строка 096 отображает иные текущие финансовые потери, а именно:

• оплата телефонной связи;
• получение различных консультаций;
• затраты на канцелярию и так далее.

Строка 100 “Покупка ключевых средств, инвентаря и другого имущества” включает в себя сведения, которые раскрывают суть финансовых затрат на капиталовложение. К таковому относится возможная модернизация, реконструкция, приобретение нематериальных активов и так далее.

Капитал, который переход на следующий отчетный период

Суммарный размер истраченных денежных средств отображается строкой 120, а остаточный баланс на следующий год в строке 130 .

В ситуации, когда финансовые затраты превышают размер источника указанной разности, то обязательно следует указывать комментарий с разъяснения причин такой возникшей ситуации. Это следует делать в круглых скобках.

Отчет о целевом использовании заполнять по начислению или по кассовому методу, опираясь на то сколько средств поступило и потрачено?

Как заполнять отчет о целевом использовании денежных средств? По кассовому методу? Читайте в статье.

Вопрос: Подскажите, отчет о целевом использовании заполнять по начислению (опираясь на счет 86, сколько денег должны внести на целевой расход и сколько расходов предстоит оплатить (но возможно они еще не оплачены, хотя уже осуществлены)) или по кассовому методу, опираясь на то сколько средств поступило и потрачено?

Ответ: Отчет о целевом использовании средств составляйте методом начисления. Законодательством не предусмотрен кассовый метод бухгалтерского учета для некоммерческих организаций.

Обоснование

2.3.1.3. Особенности заполнения отчета о целевом использовании средств

Отчет о целевом использовании средств (далее – отчет) на практике заполняют почти все некоммерческие организации. Однако принцип заполнения данного отчета вызывает у многих бухгалтеров затруднения, неясно – какой способ применять при формировании отчета: кассовый или метод начисления.

Дело в том, что отчет – это один из основных документов, проверяемых налоговой инспекцией. Он отражает результаты деятельности НКО: сколько средств и каких она получила за год и сколько потратила в своей деятельности. То есть можно сказать, что отчет – это показатель исполнения годовой сметы.

Законодательных норм для заполнения сметы нет. Как правило, НКО планируют поступления и расходы по кассовому методу – реально сколько денег они должны получить и потратить*.

В то же время бухгалтерская отчетность формируется на основании данных бухгалтерского учета, рассчитанных методом начисления*: факты хозяйственной деятельности организации относятся к тому отчетному периоду, в котором они имели место, независимо от фактического времени поступления или выплаты денежных средств, связанных с этими фактами (п. 5 ПБУ 1/2008).

Поэтому при сопоставлении сметы и отчета у бухгалтера НКО возникнут расхождения.*

Судите сами. К примеру, в договоре на получение гранта указан срок поступления денег – декабрь 2014 года (на ту же дату грант к получению запланирован и в смете 2014 года). Именно на эту дату бухгалтер должен сделать запись по субсчетам счетов:

Д-т счета 76 – К-т счета 86.

И тогда в 2014 году данная сумма будет отражена в отчете как полученная.

Однако если реально деньги придут только в следующем году, их вновь придется запланировать в смете, но уже 2015 года. Налицо – несоответствие в документах, которое, конечно же, вызовет вопросы со стороны налоговых инспекторов. Ведь в соответствии с отчетом за 2014 год грант отражен как уже полученный.

НКО необходимо составлять смету и отчет одним общим методом. Так как кассовый метод для бухгалтерского учета некоммерческих организаций пока не предусмотрен, то получается, организации должны использовать метод начисления и указать его в учетной политике*.

Схожая проблема возникает и с отражением выручки, а также затрат в бухгалтерском учете по предпринимательской деятельности НКО.

Исключение: социально ориентированные организации. Согласно нормам п. 12 ПБУ 9/99 и п. 18 ПБУ 10/99 они вправе признавать выручку по мере поступления денежных средств от покупателей (заказчиков). В этом случае расходы они должны списывать после погашения задолженности.

В то же время нельзя забывать еще об одном важном для НКО документе – декларации по налогу на прибыль, в листе 07 которой также отражаются полученные и потраченные целевые средства*. Причем в пунктах 15.1-15.2 Порядка заполнения декларации, утвержденного приказом ФНС России от 22.03.2012 № ММВ-7-3/174@, указано, что данный лист заполняется по датам поступления и траты средств. То есть кассовым методом (подробнее – о заполнении декларации по налогу на прибыль говорится в разделе «Декларация по налогу на прибыль »).*

Следовательно, для сопоставления данных сметы, отчета и декларации по налогу на прибыль бухгалтеру проще использовать кассовый метод*.

Организации придется или смириться с указанными сложностями и соблюдать требования законодательства, то есть составлять смету и отчет методом начисления, лист 07 декларации по налогу на прибыль – кассовым методом, и быть готовой давать объяснения налоговым инспекторам. Либо идти на нарушение норм составления бухгалтерской отчетности и составлять отчет кассовым методом, прописав его в учетной политике.*

Кстати, свою позицию можно попытаться обосновать.

В приказе Минфина России от 02.07.2010 № 66н говорится, что организации самостоятельно определяют детализацию показателей по статьям отчетов, да и форма отчета о целевом использовании полученных средств является для НКО рекомендованной. Следовательно, организации можно в учетной политике самостоятельно выбрать метод ее заполнения.

Отчет о целевом использовании полученных средств заполняют и представляют общественные некоммерческие организации в составе форм бухгалтерской отчетности. В форме отражают данные об остатках средств в части основной (уставной) деятельности, ранее поступивших вступительных, членских, добровольных и прочих взносов, данные о целевом использовании полученных средств.

Эти показатели отражаются на счете учета фактических расходов, связанных с деятельностью некоммерческой организации, и списанных на уменьшение целевых поступлений.

Если в каком-либо году расходы некоммерческой организации превысили сумму поступивших целевых средств (с учетом остатка на начало года), остаток средств в отчете приводится в скобках (в бухгалтерском балансе эта сумма отражается в составе прочих оборотных активов), а в пояснениях необходимо привести разъяснения по поводу данного факта.

Если некоторые показатели отчета о целевом использовании полученных средств являются существенными, то организация может сделать их расшифровку, выделив для этого отдельные строки.

По строке 6100 «Остаток средств на начало отчетного года» приводится кредитовое сальдо по счету 86 «Целевое финансирование».

По строке 6210 «Вступительные взносы» указывается сумма поступивших (подлежащих поступлению) взносов на счета учета денежных средств - Д 50,51 К 86.

Если некоммерческая организация собирала членские взносы, то их общую сумму необходимо отразить по одноименной строке 6215 «Членские взносы».

Возможность взимания вступительных и членских взносов должна быть предусмотрена в уставе организации. Там же должен быть указан общий порядок установления этих взносов. В уставе этот вопрос может быть отнесен к компетенции выборного органа некоммерческой организации – совета, правления, президиума, бюро и т.д. Уполномоченный уставом орган определяет периодичность уплаты вступительных и членских взносов, размер взноса для отдельных категорий членов (например, различные размеры взноса для юридических и физических лиц, полных и ассоциированных членов), устанавливает круг членов, освобождение от уплаты взносов и т.д.

Вступительные и членские взносы могут использоваться на содержание аппарата управления организации и на осуществление ее уставной деятельности. Эти взносы не могут использоваться для оказания услуг в пользу отдельных членов организации.

По строке 6220 учитывают целевые взносы.

Добровольные взносы со стороны участников общества учитывают по строке 6230 «Добровольные имущественные взносы и пожертвования».

Если некоммерческая организация осуществляла предпринимательскую деятельность, то доходы от этой деятельности указывают по строке 6240 «Прибыль от предпринимательской деятельности. Сюда, к примеру, можно отнести доходы от сдачи имущества в аренду и т.д.

По строке 6250 «Прочие» могут отражаться: суммы грантов, поступивших от иностранных благотворительных организаций; выплаты некоммерческой организации на осуществление ее основной (уставной) деятельности (не связанной с предпринимательской деятельностью), произведенные хозяйственными обществами, уставный капитал которых состоит полностью из вкладов этой некоммерческой организации; целевое финансирование из бюджетов всех уровней в виде субвенций, субсидий и муниципальных грантов.

Строка «Всего поступило средств» находится расчетным путем.

Строка 6200 = строка 6210 + строка 6215 + строка 6220 + строка 6230 + строка 6240 + строка 6250.

В нижерасположенных строках отражается использование целевых средств на различные расходы. К примеру:

1. По строке 6310 приводятся суммы израсходованных средств на целевые мероприятия, расшифровка которых приведена в строках 6311 – 6313: строка 6311 «социальная и благотворительная помощь»; строка 6312 «проведение конференций, совещаний, семинаров и т.п. (аренда помещения, другие расходы); строка 6313 «иные мероприятия».

Строка 6310 = строка 6311 + строка 6312 + строка 6313.

2. По строке 6320 отражаются расходы на содержание аппарата управления некоммерческой организации. Здесь отражают следующие расходы: строка 6321 «расходы, связанные с оплатой труда (включая начисления)». Здесь указывается сумма начисленной заработной платы и отчисления во внебюджетные социальные фонды; строка 6322 «выплаты не связанные с оплатой труда» (премии активным участникам общества, поощрения и т.д.); строка 6323 «расходы на служебные командировки и деловые поездки». Здесь отражается не только сумма расходов на командировки в официальном понимании этого термина, но и транспортные и командировочные расходы добровольцев в благотворительных организациях, расходы на возмещение затрат членам высшего органа управления некоммерческой организацией, непосредственно связанных с участием в работе этого органа; строка 6324 «содержание помещений, зданий, автомобильного транспорта и иного имущества (кроме ремонта)». По этой строке в частности учитываются расходы на аренду помещения, эксплуатационные расходы по арендованному имуществу и имуществу, полученному в безвозмездное пользование, расходы на содержание служебного автотранспорта, коммунальные платежи и иные аналогичные расходы; строка 6325 «ремонт основных средств и иного имущества» (числящихся на балансе некоммерческой организации); строка 6326 «прочие». Сюда могут быть включены расходы на услуги связи всех видов, включая мобильную связь, электронную почту, плату за подключение и доступ в Интернет и т.д.

Расходы на содержание аппарата управления необходимо развернуто отражать не только в части, относящейся к аппарату управления, но и в части, относящейся к основной содержательной (программной) деятельности некоммерческой организации.

Строка 6320 = строка 6321 + строка6 322 + строка 6323 +

строка 6324 + строка 6325 + строка 6326.

По строке 6330 «Приобретение основных средств, инвентаря, и иного имущества» указываются суммы, израсходованные на покупку имущества за счет целевых поступлений, включая расходы по их приобретению.

По строке 6326 «Прочие» отражаются расходы, не перечисленные в вышеперечисленных строках (расходы, связанные с предпринимательской деятельностью, уплаченные налоги, другие расходы).

Строка 6300 «Всего использовано средств» находится расчетным путем

Строка 6300 = строка 6310 + строка 6320 + строка 6330 + строка 6326.

Строка 6400 «Остаток средств на конец отчетного года» рассчитывается следующим образом:

Строка 6400 = строка 6100 + строка 6200 – строка 6300.

Еще по теме 4.5. Состав, содержание и порядок заполнения отчета о целевом использовании полученных средств (форма 0710006):

1. Какие унифицированные формы отчетности используютсядля анализа и какова специфика их изучения?

Отчет о целевом использовании полученных средств демонстрирует поступления денег и структуру их расходования в некоммерческих организациях, составляется по форме № 6, код по ОКУД 0710006, согласно строго регламентированным нормам и правилам. Также в данном бухгалтерском регистре указываются неиспользованные в течение отчетного периода деньги. Этот документ является одним из приложений к итоговому годовому балансу учреждения и предоставляется в следующие уполномоченные инстанции:

• территориальные налоговые инспекции;
• органы статистики.

Также отчет могут запросить заинтересованные третьи лица для раскрытия информации о движении произведенных взносов и выделенных денег.

Форму № 6 ежегодно предоставляют абсолютно все некоммерческие организации (п. 2 ст. 14 ФЗ № 402 от 06.12.2011) независимо от системы ведения бухгалтерского учета или режима налогообложения (общего или специального). Те учреждения, которые отмечены в ч. 4 ст. 6 402-ФЗ, вправе применять упрощенную форму № 6 отчета о целевом использовании средств, как заполнять ее, разберем на конкретном примере для НКО.

Отчетность сдается в течение трехмесячного периода после окончания отчетного года.

Отчет о целевом использовании средств, форма 6

Утверждена форма приказом Минфина России от 02.07.2010 № 66н, порядок заполнения регулируется ФЗ от 06.12.2011 № 402-ФЗ и письмом Минфина России от 29.12.2015 № 07-01-06/77013.

Как заполнять

В отчете о целевом использовании денежных средств заполняются два столбца, иллюстрирующие аналогичные данные за текущий и предыдущий периоды (годы).

В разделе по коду 6100 «Остаток средств на начало отчетного периода» указывается сумма денежных фондов, оставшаяся у организации на конец предыдущего и перенесенная на начало текущего периода. Эта величина находится на Кт счета 86 «Целевое финансирование». В этот показатель также включается прибыль, полученная НКО от ведения предпринимательской деятельности.

Раздел по коду 6210 «Поступило средств» отражает всю сумму финансовых поступлений за отчетный год, в том числе вступительные и целевые взносы, добровольные пожертвования, прибыль от приносящей доход деятельности, государственное финансирование, деньги, вырученные от продажи имущества.

В раздел «Использовано средств» вносятся затраты учреждения в разрезе направлений расходования поступлений:

1. 6310 — «Расходы на целевые мероприятия» (социальные и благотворительные программы, семинары, конференции и иные мероприятия).
2. 6320 — «Расходы на содержание аппарата управления». К ним относят оплату труда (начисления на оплату труда, компенсационные, стимулирующие и премиальные выплаты), выплаты, не связанные с ФОТ (отпускные и т. д.), компенсацию командировочных затрат, издержки на содержание зданий, сооружений, помещений, ремонт основных фондов и прочее. Эти затраты списываются за счет осуществления основной деятельности некоммерческой организации.
3. 6330 — «Приобретение ОС, инвентаря и иного имущества». Здесь отмечаются затраты учреждения на покупку, техническое переоснащение, реконструкцию, обновление ОС.
4. 6350 — «Прочие». Финансовые издержки по дебету счета 86 «Целевое финансирование», не вошедшие в другие группировки.

Раздел 6400 «Остаток средств на конец отчетного года» отражает величину неиспользованных денег на конец текущего (предыдущего) периода. Если по результатам финансово-хозяйственной деятельности НКО расходная часть превышает доходную, фактическое несоответствие заносится в круглые скобки, и ответственный бухгалтер составляет пояснительную записку.

В конце отчетного периода документ о целевом использовании полученных средств является неотъемлемым сдаваемым актом для некоммерческих организаций.

Отчет о целевом использовании средств – это документ, содержащий информацию об остаточном количестве денег на счетах организации после их расходования в течение отчетного периода.

Он в полной мере отражает поступление различного рода взносов – членских, добровольных и прочих. Составляется отчет по установленной законодателем форме, все разделы которой обязательны к заполнению.

Эта бумага вместе с бухгалтерским балансом необходима:

• Для отчетности перед налоговыми органами;
• Для предоставления в территориальные органы власти с целью формирования статистических данных;
• Для раскрытия информации перед членами организации, которые выполняли финансовые вложения.

Важно: подавать форму необходимо совместно с прочими документами в положенное время. Как правильно заполнить авансовый отчет – пошаговая инструкция содержится .

Регулируется составление данного документа соответствующими нормативными актами:

• ФЗ РФ №402 от 2011 года;
• Приложение Приказа Минфина РФ №4 от 2010 года.

Как осуществляются бухгалтерский учет, аудит и налогообложение в НКО вы можете узнать в этом видео:

Кем и когда составляется документ

Согласно вышеуказанному Федеральному закону данную документацию обязано подавать любое общество некоммерческого направления, которое не занимается реализацией продукции вне зависимости от избранной формы налогообложения.

Подавать документацию следует в конце каждого отчетного периода, то есть ежегодно, не позже 3 месяцев с его окончания.

Что такое и в какие сроки его необходимо подать – узнайте в статье по ссылке.

Целевое использование средств – что это такое

Это применение средств, конкретного назначения, полученные от лица с любым статусом, в том числе и из бюджета или от международной организации.

Предметом финансированию могут выступать:

• Средства, перечисленные в любой вариант или внесенные наличностью;
• Имущество;
• Субсидии;
• Гранты;
• Взносы.

В случае некоммерческой организации финансирование из вне необходимо для возможности осуществления ее деятельности, так как в другой способ она не может получать доходы. вы узнаете, в каком порядке осуществляется государственное финансирование бизнеса в РФ.

При этом за израсходованием средств должен проводиться постоянный контроль. При нецелевом использовании средств взыскивается налог в соответствии с требованиями закона.

Во время использования полученных средств на определенные нужды необходимо раздельно вести учет доходов и расходов, полученных в ходе целевого финансирования.

Форма отчета о целевом использовании средств

Данный отчет имеет унифицированную форму с кодом по ОКУД 0710006 утвержденную Приказом Минфина №66.

При этом не обязательно использовать установленную форму, достаточно ее взять за образец для коррекции под особенности предприятия.

Форма состоит из:

1. Шапки, в которую необходимо внести все данные относительно организации, отчетного периода, единицы измерения средств – тысячи/миллионы.
2. 4 разделов:

• Остаток денег на начало года;
• Поступило средств;
• Использовано средств;
• Остаток на конец года;
• Подпись с расшифровкой руководителя;
• Дата составления;
• Примечание – в виде небольшой инструкции по заполнению документа.

Образец заполнения отчета.

Правила составления

Начинать заполнение документа необходимо с шапки, где характеризуется предприятие в целом.

• Данные об остатке за прошедший год;
• Новые поступления;
• Расходование средств, в том числе и расходование бюджетных денег целевого назначения;
• Сумма неиспользованного остатка путем подсчета вышеуказанных данных.

Важно: документ в обязательном порядке заверяется руководителем компании и лицом, ответственным за ведение бухгалтерии.

Как осуществляется организации и какие документы нужно в таком случае оформить – читайте по ссылке.

Возможные ошибки

В первую очередь необходимо понимать, что документ должен быть заполнен без помарок и опечаток. Данные в нем следует указывать точные, чтобы в дальнейшем не возникало накладок.

Важно: все суммы указывать в тысячах или миллионах, но только рублей. Также следует учесть тот факт, что иногда показатель расходов превышает сумму остатка и доходов, тогда выходит в итоге число с минусом, которое следует указывать в круглых скобках, как отрицательное число.

Важно: к данной сумме обязательно необходим комментарий – причина возникновения минуса и предложения по исправлению ситуации.

Реквизиты отчета о целевом использовании.

Заполнение каждого пункта

В каждую графу документа необходимо вносить соответствующие данные:

1. В 1-й графе указывается переходящий остаток из прошедшего периода, берется эта сумма по счету Кт 86, также сюда необходимо указать доход, полученный от ведения предпринимательской деятельности.
2. Во 2-й графе необходимо построчно указать вложения за весь период, к которым имеют отношения:

• Вступительные взносы, которые уплачивает в обязательном порядке новый участник общества;
• Членские, оплачивающиеся также в обязательном порядке каждым существующим членом товарищества, в среднем единожды в год;
• Целевые – предназначенные в обязательном порядке для решения определенных задач;
• Добровольные, которые могут вносить любые лица, в том числе и юридические в качестве спонсорства или пожертвования.

Важно: также в данной графе необходимо указать поступления из бюджета государства, от предпринимательской деятельности организации, от продажи имущества.

1. В 3-ю графу необходимо внести данные о расходовании денег:

• Расходы на целевые мероприятия.
• Расходы на содержание штата, в качестве основной деятельности организации:
• Оплата труда, премиальные, отпускные, командировочные и прочие выплаты;
• Затраты на содержание здания, проведение ремонта и прочие текущие расходы.
• Расходы, которые пошли на приобретение ОС, инвентаря, оборудования, реконструкцию, модернизацию и прочее.
• Прочие расходы.

1. В последней графе необходимо указать итог всех исчислений.

Ответственность

Изначально взыскание штрафа грозит тем предприятиям, которые в процессе своей деятельности средства целевого назначения использовали, как нецелевые.

Согласно ст.1 №126 НК РФ к ответственности за неподачу пакета документов об отчете по бухгалтерскому балансу или подачи его в неполном составе привлекаются все предприятия, обязанные выполнять данные действия, в том числе и НКО.

На размер штрафных санкций повлияет размер поданного пакета, при неполном перечне документации, за каждый отсутствующий бланк взимается штраф в размере 200 рублей.

Заключение

Выходит, что отчет о целевом применении средств, полученных в течение года, являясь самостоятельным документом, принадлежит к числу бухгалтерской документации, которая обязательна к предоставлению в налоговые органы по истечению отчетного периода, при этом она должна содержать полную картину по движению средств внутри организации.

Более подробная информация о всей отчетности НКО содержится в этом видео: